Juros não declarados pagos
O que são pagos juros não declarados?
Juros não declarados pagos são a quantidade de dinheiro que o Internal Revenue Service (IRS) presume que foi pago ao vendedor de um item que foi vendido em prestações. Os juros não declarados devem ser calculados em alguns casos, quando você vendeu um item a prazo, mas cobrou do cliente pouco ou nenhum juro. Como a receita de juros às vezes deve ser tratada de maneira diferente de outros tipos de receita, pode ser necessário estimar qual parte do pagamento em prestações é na verdade receita de juros.
Compreendendo os juros não declarados pagos
Os juros não declarados pagos são calculados apenas para contratos em que os pagamentos de juros não estão incluídos ou quando os juros cobrados caem abaixo da taxa de juros de teste. Se um contrato ou fatura descreve um pagamento de juros e um pagamento de principal, o pagamento de juros é denominado juros declarados. Os juros declarados em um contrato de parcelamento devem ser maiores do que a taxa de juros de teste, que na maioria dos casos é baseada nas taxas federais aplicáveis (AFRs).
A taxa federal aplicável é calculada pelo IRS e publicada mensalmente online e por várias fontes de notícias financeiras. O IRS publica três taxas diferentes aplicáveis: taxas de curto, médio e longo prazo.3 A taxa de curto prazo é calculada pela média das taxas que o governo paga em emissões de títulos com vencimentos de três anos ou menos. A taxa de médio prazo é derivada da média da taxa paga sobre títulos do Tesouro entre três e nove anos no vencimento, enquanto a taxa de longo prazo é baseada em emissões de dez anos ou mais no vencimento. Para calcular os juros não declarados pagos, os vendedores de bens pagos à vista devem escolher a taxa federal aplicável com base na duração do contrato de parcelamento.
Exemplo de juros não declarados pagos
Digamos que a empresa Ernie’s Tractor Supply vende um trator para um cliente por $ 10.000 e permite que o cliente pague pelo trator em prestações: $ 5.000 daqui a seis meses e outros $ 5.000 daqui a um ano. No contrato do cliente para este parcelamento, não há valor estipulado para o pagamento de juros. Para fins fiscais, você pode precisar reconhecer que esse acordo envolve o empréstimo implícito de dois empréstimos de $ 5.000 ao cliente: um com vencimento em seis meses e o outro por um ano.
Se a taxa federal aplicável para este empréstimo for de 2% ao ano, os juros que você pagaria sobre os dois empréstimos de $ 5.000 acabariam sendo cerca de $ 150 dólares. O IRS presumirá que você vendeu o trator por $ 9.850 e concedeu dois empréstimos que pagaram juros de $ 150.