Imposto de Transferência Uniforme
O que é um imposto de transferência uniforme?
O imposto de transferência uniforme é a combinação de impostos federais sobre imóveis e impostos federais sobre doações em um único imposto.
Principais vantagens
- Um imposto de transferência uniforme mescla impostos federais sobre doações e imóveis em um único imposto.
- O crédito fiscal uniforme pode ser usado pelos contribuintes para reduzir seus impostos imobiliários e custos de inventário, renunciando às deduções fiscais de doações durante sua vida.
- Os detalhes sobre o imposto de transferência uniforme, juntamente com as especificações individuais do imposto sobre heranças e doações, são detalhados pelo IRS.
Noções básicas sobre um imposto de transferência uniforme
Um imposto de transferência uniforme cobre a transferência de ativos desde a morte de um indivíduo até o beneficiário escolhido. É importante observar que o Internal Revenue Service (IRS) cobra impostos sobre o patrimônio sobre os bens deixados aos herdeiros, mas a lei não se aplica à transferência de bens para o cônjuge sobrevivente.
O termo imposto de transferência uniforme também se refere a quando os ativos são transferidos de um indivíduo para outro sem receber nada ou receber menos do que o valor de mercado em troca. É a combinação de ambos os impostos que cria o imposto de transferência uniforme.
O imposto de transferência uniforme é um tipo de imposto de transferência, o que significa que é um tipo de imposto cobrado sobre a transferência de propriedade ou título de propriedade de uma entidade para outra. O Internal Revenue Service supervisiona os regulamentos do imposto de transferência uniforme. Os impostos de transferência geralmente não são dedutíveis nas declarações de impostos de uma pessoa.
Componentes do imposto de transferência uniforme
Imposto Imobiliário
O imposto de transferência uniforme combina elementos do imposto federal sobre doações e do imposto predial federal. O imposto federal sobre doações se aplica a transferências feitas enquanto uma pessoa está viva e é de 40% de qualquer quantia doada acima de US $ 15.000 em um determinado ano. Aplica-se ao doador do presente, não ao indivíduo que o recebe. Para que um ativo ou valor seja considerado um presente, a parte receptora não pode pagar ao doador o valor total pelo presente.
O imposto sobre doações exclui presentes para o cônjuge, presentes para uma organização política para uso pela organização política, presentes com valor inferior à exclusão do imposto sobre doações anual para um determinado ano e despesas médicas e educacionais. A lei tributária que supervisiona os impostos sobre doações é notoriamente complicada, mas foi elevada para US $ 15.000 em 2018. Permaneceu nesse valor.
Imposto sobre doações
A outra metade do imposto de transferência uniforme é o imposto de herança, que é um imposto cobrado sobre a porção herdada de um herdeiro. Este imposto sobre a propriedade só se aplica se o valor da propriedade exceder o limite de exclusão estabelecido por lei. Esse ato é conhecido como dedução matrimonial ilimitada.
Para 2020, o IRS exige que as propriedades que excedam US $ 11,58 milhões apresentem uma declaração de imposto de propriedade federal e paguem os impostos imobiliários. O valor da exclusão aumenta para US $ 11,7 milhões em 2021. Isso significa que um espólio de US $ 11 milhões não precisa apresentar uma declaração de imposto de propriedade. Esses valores de exclusão são significativamente maiores em relação aos anos anteriores. Em 2017, por exemplo, os impostos eram devidos se a propriedade ultrapassasse US $ 5,49 milhões.
Imposto Uniforme de Transferência e Sucessões
Uma vez que o processo de inventário pode ser caro, algumas pessoas preferem usar o imposto de transferência unificado para economizar em impostos imobiliários após suas mortes. Isso é feito por meio do crédito tributário uniforme, que integra os créditos tributários sobre doações e imóveis em um único sistema tributário. É um crédito tributário que diminui a fatura tributária do indivíduo ou do patrimônio, dólar a dólar.
Um indivíduo ou casal que planeja doar alguns de seus bens a alguém pode precisar apresentar uma declaração de imposto de doações se o valor dos bens for maior do que o valor da isenção anual. Presentes feitos para instituições de caridade ou para pagar despesas médicas ou de mensalidade de outra pessoa estão isentos dos requisitos de declaração de imposto de doações.
Isso significa que o crédito não será usado para reduzir impostos sobre doações enquanto a pessoa ainda estiver viva, mas será usado no valor da herança legada aos beneficiários após a morte. Para tirar vantagem deste crédito vitalício, os beneficiários ou o executor do patrimônio do falecido devem preencher o Formulário 706 do IRS , que é usado para calcular o imposto sobre a propriedade imposto pelo Capítulo 11 do Código da Receita Federal (IRC).
O crédito fiscal unificado pode ser usado pelos contribuintes antes ou depois da morte. É importante manter-se atualizado, pois o crédito tributário muda com frequência.