Impostos sobre investimentos físicos em ouro e prata
Muitos investidores preferem possuir ouro e prata físicos em vez de fundos negociados em bolsa (ETFs) que investem nesses metais preciosos. Embora as implicações fiscais de possuir e vender ETFs sejam muito simples, muitas pessoas não entendem completamente as implicações fiscais de possuir e vender ouro físico. Abaixo está uma descrição de como esses investimentos são tributados, bem como seus requisitos de declaração de impostos, cálculos de base de custo e maneiras de compensar quaisquer obrigações fiscais da venda de ouro ou prata física.
Implicações fiscais da venda física de ouro ou prata
As participações físicas em imposto sobre ganhos de capital só é devido após a venda de tais participações e se as participações foram detidas por mais de um ano.
Embora muitos títulos financeiros negociáveis, como ações, fundos mútuos e ETFs, estejam sujeitos a taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo, a venda de metais preciosos físicos é tributada de forma ligeiramente diferente. As participações físicas em ouro ou prata estão sujeitas a um imposto sobre ganhos de capital igual à sua taxa marginal de imposto, até um máximo de 28%. Isso significa que os indivíduos nas faixas de impostos de 33%, 35% e 39,6% têm que pagar apenas 28% sobre as vendas físicas de metais preciosos. Os ganhos de curto prazo com metais preciosos são tributados com base nas taxas de rendimento normais.1
Requisitos de relatório
As obrigações fiscais sobre a venda de metais preciosos não são devidas no momento em que a venda é efetuada. Em vez disso, as vendas físicas de ouro ou prata precisam ser relatadas no Anexo D do Formulário 1040 em sua declaração de imposto de renda. Dependendo do tipo de metal que você está vendendo, o Formulário 1099-B deve ser enviado ao IRS no momento da venda, pois essas vendas são consideradas receitas. Os itens que exigem tal arquivamento incluem US $ 1.000 com valor de face de US $ 90% de moedas de prata, um quarto ou meio de dólares e 25 ou mais moedas de ouro Maple Leaf de 1 onça, Gold Krugerrand ou Gold Mexican Onza. Barras de ouro e prata com 1 quilo ou 1.000 onças troy também exigem o arquivamento. As vendas de moedas American Gold Eagle não exigem o preenchimento do Formulário 1099-B. A fatura de imposto de todas essas vendas é devida ao mesmo tempo que vence a sua fatura de imposto de renda normal.
Base de custo de ouro e prata físicos
O valor do imposto devido pela venda de metais preciosos depende da base de custo dos próprios metais. Se você mesmo comprar os metais, a base de custo será igual ao valor pago pelo metal. O IRS permite que você adicione certos custos à base, o que pode reduzir sua obrigação fiscal no futuro. Certos itens, como o custo das avaliações, podem ser adicionados.
Existem dois cenários especiais para calcular a base de custo de ouro ou prata física. Primeiro, se você receber os metais como um presente, a base de custo é igual ao valor de mercado dos metais na data em que o presenteador os comprou. Se na hora de presentear o valor de mercado dos metais for menor do que a pessoa que os deu a você pagou, então a base de custo é igual ao valor de mercado no dia em que você receber o presente. Quanto ao segundo cenário especial,se você herdar ouro ou prata, a base de custo é igual ao valor de mercado na data da morte da pessoa de quem herdou os metais.
Exemplo de imposto e possibilidades de compensação
Por exemplo, suponha que você compre 100 onças de ouro físico hoje a US $ 1.330 por onça. Dois anos depois, você vende todas as suas participações em ouro por US $ 1.500 a onça. Você está na faixa de impostos de 39,6%. O seguinte cenário ocorre:
Base de custo = (100 x $ 1.330) = $ 133.000
Produto da venda = (100 x $ 1.550) = $ 150.000
Ganhos de capital = $ 150.000 – $ 133.000 = $ 17.000
Imposto devido = 28% (porcentagem máxima) x $ 17.000 = $ 4.760
As perdas de capital em outros itens colecionáveis podem ser usadas para compensar um passivo fiscal. Por exemplo, se você vende prata com perda de $ 500, então pode obter esses valores líquidos e só deve $ 4.260. Ou você pode economizar US $ 500 como um transporte de perdas para o futuro.