Compreendendo o sistema de retenção de impostos dos EUA

Os impostos de renda nem sempre foram retidos dos contracheques das pessoas. Na verdade, a retenção do imposto de renda na fonte é um desenvolvimento relativamente recente. Antes de 1943, os impostos só eram retidos aos poucos, quando o governo precisava levantar receita extra.  Este artigo explica como chegamos ao sistema atual que desconta o imposto de renda do seu salário e como funciona esse processo de retenção na fonte.

O Desenvolvimento do Sistema de Retenção de Imposto

A retenção de impostos ocorreu pela primeira vez em 1862, sob o presidente Abraham Lincoln, com o objetivo de ajudar a financiar a Guerra Civil.1  O governo federal também implementou uma infinidade de impostos especiais de consumo com a mesma finalidade.

Porém, em 1872, não apenas a retenção de impostos foi abolida, mas o imposto de renda foi totalmente revogado.

Após a ratificação da 16ª Emenda em 1913, o imposto de renda tornou-se permanente.  No entanto, as leis de retenção na fonte foram revogadas em 1917, após críticas generalizadas.  Isso porque a cobrança de imposto de renda dos funcionários impôs uma grande carga aos empregadores, colocando-os na função de cobradores de impostos, além da função de proprietários de empresas.

Desta vez, levaria apenas 18 anos para que a retenção de impostos ressurgisse. Depois que a Lei da Previdência Social foi aprovada em 1935, os impostos da Previdência Social foram retidos pelos empregadores.  Essa mudança abriu caminho para que o imposto de renda fosse retido novamente a partir de 1943, com a aprovação pelo Congresso da Lei de Pagamento de Imposto Atual.  Mais uma vez, as despesas de guerra foram utilizadas como justificativa para retenção de impostos.

Como observou o escritor e intelectual Randolph Bourne no início do século 20: “A guerra é a saúde do estado”.  Não apenas os impostos deveriam ser retidos novamente, mas um grande aumento de impostos foi decretado. O imposto de renda passou de um imposto pago apenas por alguns americanos bem-remunerados para outro pago tanto pelos ricos quanto pelo homem comum.  O governo não tinha certeza de que conseguiria arrecadar impostos mais altos de seus cidadãos sem retê-los na fonte.

O sistema de retenção de impostos de 1943 foi desenvolvido em parte pelo famoso economista Milton Friedman, que então trabalhava para a Divisão de Pesquisa Fiscal do Tesouro. Embora nunca tenha se desculpado por seu papel, Friedman disse mais tarde que gostaria que não tivesse sido necessário instituir a retenção.  No entanto, o sistema está travado desde então, e poucos se lembram de uma época antes da retenção de impostos.

Como funciona a retenção de impostos?

Nos primórdios do imposto de renda, quando não havia retenção na fonte, as pessoas pagavam integralmente suas contas de imposto de renda do ano anterior uma vez por ano, em 15 de março, ou em parcelas trimestrais.

No sistema atual de retenção de impostos, os impostos são cobrados na fonte. Isso significa que os assalariados nunca veem o dinheiro que devem em impostos.É retirado por seus empregadores de seus contracheques e transmitido diretamente ao governo federal.

O valor do imposto de renda retido de cada contracheque depende de como o funcionário preenche o Formulário W-4 do IRS. Esse formulário não é enviado ao governo – ele é usado apenas pelo funcionário e pelo empregador para determinar quanto imposto reter na fonte.

O formulário W-4 inclui uma planilha para ajudar os contribuintes a determinar suas retenções na fonte com base no número de empregos que possuem, estado civil e número de dependentes.

Não importa como este formulário é preenchido, desde que resulte em pelo menos 90% do imposto devido em abril sendo retido dos contracheques do funcionário ao longo do ano. Se menos de 90% for retido, os contribuintes estão sujeitos a penalidades e multas.

Sob o atual sistema de retenção na fonte, todo mês de abril, as pessoas pagam o restante do que devem ou, se muitos impostos foram retidos, obtêm um reembolso. Impostos da Previdência Social e do Medicare também são retidos em cada contracheque.

Com o sistema atual, apenas os salários ganhos pelos funcionários estão sujeitos à retenção na maior parte. No entanto, existem muitas outras maneiras de obter renda. Por exemplo, empreiteiros independentes não estão sujeitos à retenção na fonte, nem a renda auferida pelos investidores.

A regra dos 90% ainda se aplica, mas os indivíduos são responsáveis ​​por calcular e remeter seus próprios pagamentos de impostos trimestralmente.