Compreendendo as regras para planos de pensão de benefício definido
Planos de pensão de benefício definido são planos de aposentadoria qualificados que fornecem benefícios fixos e pré-estabelecidos aos participantes do plano quando eles se aposentam. Os planos são populares entre os funcionários, que gozam da segurança de benefícios fixos quando se aposentam, mas caíram em desgraça com os empregadores, que agora preferem planos de contribuição definida em seu lugar, pois não custam tanto aos empregadores dinheiro.
No entanto, os planos de benefícios definidos não foram completamente pelo caminho do dodô. E como podem ser complexos, é importante entender as regras exigidas pelo Internal Revenue Service (IRS) e pelo código tributário federal.
Principais vantagens
- Os planos de pensão de benefício definido são financiados pelo empregador com os lucros da empresa e geralmente não exigem contribuições dos funcionários.
- O valor dos benefícios de cada pessoa geralmente está vinculado ao salário, idade e tempo de trabalho na empresa.
- Para ter direito aos benefícios, o funcionário deve ter trabalhado um determinado período de tempo para a empresa que oferece o plano.
- Na maioria dos casos, o empregado recebe um benefício fixo mensalmente até o falecimento, quando o pagamento é interrompido ou é atribuído em valor reduzido ao cônjuge do empregado, dependendo do plano.
Como funciona um plano de pensão de benefício definido
Um plano de pensão de benefício definido exige que o empregador faça contribuições anuais para a conta de aposentadoria do empregado. Os administradores do plano contratam um atuário para calcular os benefícios futuros que o plano deve pagar a um funcionário e a quantia com que o empregador deve contribuir para fornecer esses benefícios. Os benefícios futuros geralmente correspondem ao tempo de serviço do empregado na empresa e ao salário e idade do empregado.
Geralmente, apenas o empregador contribui para o plano, mas alguns planos também podem exigir uma contribuição do funcionário. Para receber os benefícios do plano, o empregado geralmente deve permanecer na empresa por um determinado número de anos. Esse período obrigatório de emprego é conhecido comoperíodo de aquisição.
Os empregados que deixam a empresa antes do final do período de aquisição de direitos podem receber apenas uma parte dos benefícios. Quando o funcionário atinge a idade de aposentadoria, definida no plano, ele geralmente recebe uma renda vitalícia. Geralmente, o titular da conta recebe um pagamento todos os meses até morrer.
As empresas não podem diminuir retroativamente os valores dos benefícios dos planos de pensão de benefício definido, mas isso não significa que esses planos estejam protegidos contra o fracasso.
Exemplos de planos de pensão de benefício definido
Um tipo de plano de benefício definido pode pagar uma renda mensal igual a 25% da remuneração média mensal que um funcionário recebeu durante sua permanência na empresa. De acordo com este plano, um funcionário que ganhava em média $ 60.000 anualmente receberia $ 15.000 em benefícios anuais, ou $ 1.250 todo mês, começando na idade de aposentadoria (definida pelo plano) e terminando quando o indivíduo morresse.
Outro tipo de plano pode calcular os benefícios com base no serviço do empregado na empresa. Nesse cenário, um trabalhador pode receber $ 100 por mês para cada ano de serviço na empresa. Alguém que trabalhou por 25 anos receberia US $ 2.500 por mês na idade de aposentadoria.
Variações nos pagamentos de benefícios
Cada plano tem suas próprias regras sobre como os funcionários recebem os benefícios. Em uma anuidade vitalícia direta, por exemplo, um funcionário recebe benefícios fixos mensais começando na aposentadoria e terminando quando eles morrem. Os sobreviventes não recebem mais pagamentos. Em uma anuidade conjunta e de sobrevivência qualificada, um funcionário recebe pagamentos fixos mensais até a morte, ponto em que o cônjuge sobrevivente continua a receber benefícios iguais a pelo menos 50% dos benefícios do funcionário até que ele falhe.
Alguns planos oferecem um pagamento único, em que o funcionário recebe o valor total do plano no momento da aposentadoria e nenhum pagamento adicional é feito ao funcionário ou sobreviventes. Qualquer que seja a forma dos benefícios, os funcionários pagam impostos sobre eles, enquanto o empregador obtém uma redução de impostos por fazer contribuições para o plano.
Planos de Benefício Definido vs. Contribuição Definida
Em um plano de contribuição definida, os funcionários financiam o plano com seu próprio dinheiro e assumem os riscos de investir. Os planos de benefício definido, por outro lado, não dependem do retorno do investimento. Os funcionários sabem o quanto podem esperar na aposentadoria. O governo federal não faz seguro de planos de contribuição definida, de acordo com aPension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), mas atualmente segura uma porcentagem dos planos de benefício definido.
Requisitos de impostos federais
O IRS criou regras e requisitos para que os empregadores estabeleçam planos de benefícios definidos. Uma empresa de qualquer tamanho pode definir um plano, mas deve apresentar o Formulário 5500 com um Anexo B anualmente. Além disso, uma empresa deve contratar um atuário registrado para determinar os níveis de financiamento de seu plano e assinar o Cronograma B.
Além disso, as empresas não podem diminuir retroativamente os benefícios. As empresas que não fazem contribuições mínimas para seus planos ou fazem contribuições excedentes devem pagar impostos especiais de consumo federais. O IRS também observa que os planos de benefícios definidos geralmente não podem fazer distribuições em serviço aos participantes antes dos 62 anos, mas tais planos podem emprestar dinheiro aos participantes.