Unlimited Liability Corporation (ULC)
O que é uma Corporação de Responsabilidade Ilimitada (ULC)?
Uma corporação de responsabilidade ilimitada (ULC) é uma estrutura corporativa usada no Canadá que permite que os acionistas sejam responsáveis se a empresa declarar falência. Às vezes, os ex-acionistas também são responsáveis, dependendo de quão recentemente eles venderam suas ações. Apesar desta desvantagem, a estrutura de um ULC pode ser preferível em certas circunstâncias devido aos benefícios fiscais concedidos aos acionistas dessas empresas.
Uma sociedade anônima não incorporada (JSC) é o equivalente nos Estados Unidos a uma corporação de responsabilidade ilimitada: os acionistas da JSC têm responsabilidade ilimitada pelas dívidas da empresa.
Se, por algum motivo, achar mais vantajoso fazer isso, um ULC pode optar por ser tratado como uma corporação marcando a caixa apropriada em sua declaração de imposto de renda.
Compreendendo Corporações de Responsabilidade Ilimitada (ULCs)
Geralmente, o conceito de responsabilidade ilimitada envolve sócios gerais e proprietários individuais que são igualmente responsáveis pelas dívidas e passivos acumulados pela empresa. Como a palavra “ilimitado” indica, esta responsabilidade não é limitada e pode ser liquidada através da apreensão dos bens pessoais dos proprietários (ao contrário das estruturas de responsabilidade limitada, que limitam a responsabilidade ao valor que uma pessoa realmente investiu em uma empresa, protegendo assim riqueza privada). A maioria das empresas são estruturas de responsabilidade limitada; esse é um dos pontos de incorporação.
Uma corporação de responsabilidade ilimitada é uma espécie de híbrida: é uma entidade incorporada com responsabilidade ilimitada. O ULC protege os acionistas da responsabilidade na maioria das circunstâncias, com uma exceção importante: na liquidação da empresa. Se isso acontecer, os acionistas tornam-se responsáveis pelas dívidas da empresa. Os ex-acionistas também podem ser responsabilizados se alienaram suas ações menos de um ano civil antes da ocorrência da falência.
A organização como ULC está disponível apenas para empresas que operam em três províncias canadenses: Alberta, British Columbia e Nova Scotia.
principais conclusões
- Uma corporação de responsabilidade ilimitada (ULC) é uma estrutura corporativa usada em três províncias canadenses.
- Os acionistas das sociedades de responsabilidade ilimitada (ULCs) são responsáveis pelas dívidas e perdas incorridas pela empresa em caso de falência; em troca, eles recebem tratamento com vantagens fiscais sobre seus dividendos e ganhos de capital.
- Corporações de responsabilidade ilimitada (ULCs) são tratadas como corporações para fins fiscais canadenses, mas como entidades intermediárias para fins tributários nos Estados Unidos.
Vantagens de uma Corporação de Responsabilidade Ilimitada (ULC)
A corporação de responsabilidade ilimitada tornou-se um veículo útil para investidores americanos que desejam adquirir ou colocar dinheiro em uma empresa canadense, ou uma empresa americana que deseja abrir uma loja no Canadá – devido ao tratamento fiscal preferencial.
A ULC é tratada como uma empresa canadense regular para fins fiscais. Como tal, está sujeito ao imposto retido na fonte de 25% do Canadá sobre o pagamento de dividendos e juros aos acionistas (embora a Agência de Receitas do Canadá permita que isso seja aliviado ao considerar o dividendo uma distribuição de capital). No entanto, o Código de Receita Federal dos EUA declara que o ULC é desconsiderado como uma corporação para fins fiscais dos EUA, já que os lucros e perdas fluem para os acionistas – em outras palavras, ele não paga imposto corporativo.
Assim, como as parcerias dos Estados Unidos e outras entidades de fluxo contínuo, um ULC evita a questão da dupla tributação, sua principal vantagem. Além disso, o fluxo dos prejuízos da empresa pode ajudar os acionistas a compensar suas receitas, reduzindo assim seus impostos. Além disso, os acionistas americanos podem reivindicar créditos fiscais estrangeiros em suas declarações de impostos, compensando o imposto canadense retido na fonte.
Para as empresas, outro benefício de formar uma subsidiária de responsabilidade ilimitada pode ser a não divulgação. Relatórios públicos sobre o dinheiro que a empresa movimenta por meio do ULC – ou valores de pagamento de impostos – não são necessários.