Lei de Presentes Uniformes para Menores (UGMA)

O que é a Lei de Presentes Uniformes para Menores (UGMA)?

O Ato Uniforme de Presentes para Menores (UGMA), desenvolvido em 1956 e revisado em 1966, permite que indivíduos doem ou transfiram ativos para beneficiários menores – tradicionalmente, pais e filhos, respectivamente. O valor é isento de imposto sobre doações, até um determinado valor. Os ativos são geralmente colocados em contas UGMA em nome de menores, eliminando a necessidade de um advogado para estabelecer um fundo fiduciário especial. Os fundos UGMA também estão sujeitos a tratamento fiscal especial.

Como funciona a Lei de Presentes Uniformes para Menores (UGMA)

Uma conta UGMA funciona como um tipo de conta de custódia destinada a manter e proteger os ativos do beneficiário. O doador pode indicar a si mesmo, outra pessoa ou uma instituição financeira na função de custodiante. O custodiante – que tem o dever fiduciário de administrar a conta no melhor interesse do beneficiário – pode usar os fundos para comprar ações, títulos, fundos mútuos e outros títulos em nome do menor. UGMAs são geralmente limitados a esses tipos de ativos financeiros negociados publicamente; eles não podem investir em instrumentos especulativos, como derivativos, ou comprar na margem.

As contas UGMA podem ser abertas por meio de um banco ou corretora. Amigos e familiares podem fazer contribuições para as contas, que não possuem limites de contribuição ou de renda. Esses depósitos são irrevogáveis ​​- eles se tornam transferências permanentes para o menor e para a conta do menor.

Normalmente, os ativos da UGMA são usados ​​para financiar a educação de uma criança, mas o doador pode fazer saques para praticamente todas as despesas que beneficiem o menor. Não há penalidades de retirada. No entanto, como os ativos da UGMA são tecnicamente de propriedade do menor, eles contam como ativos se solicitarem ajuda financeira federal para a faculdade, possivelmente diminuindo sua elegibilidade.

Quando atingem a maioridade em seu estado, os menores têm acesso total à sua conta UGMA. Nesse ponto, eles podem usar os fundos como quiserem.

Considerações Especiais

As contribuições para contas UGMA são feitas com dólares após os impostos – o doador não recebe uma dedução do imposto de renda por fazê-las. No entanto, até $ 15.000 por indivíduo ($ 30.000 para um casal) podem ser contribuídos sem impostos sobre doações para os anos fiscais de 2020 e 2021.

Para fins de impostos federais, o menor ou beneficiário é considerado o proprietário de todos os ativos em uma conta UGMA e da renda que eles geram. Mas os ganhos dessas contas podem ser tributados ao filho ou aos pais. Os requisitos de relatórios dependem do valor da receita gerada pela conta e da idade do beneficiário.

Sob certas circunstâncias, os pais podem optar por relatar as contas UGMA de seus filhos em suas próprias declarações de impostos, tirando vantagem do “imposto infantil” ou “Imposto sobre o investimento de uma criança e outra renda não auferida”.

Isso significa que se a renda não auferida da criança, incluindo ganhos UGMA, fosse inferior a $ 2.200 em 2020 e ela não tivesse mais de 19 (ou 24 se fosse um estudante em tempo integral) no final do ano fiscal correspondente, os pais podem optar por relatar renda de seus filhos em sua própria declaração de impostos. Nesse caso, os primeiros $ 1.100 da renda não obtida da criança são tratados como isentos de impostos. Os próximos $ 1.100 são tributados de acordo com a taxa de imposto da criança. Qualquer coisa acima de $ 2.200 é tributada de acordo com a taxa de imposto dos pais. Se tal opção não for feita ou se a renda não auferida da criança exceder $ 2.200 no final do ano fiscal, o menor terá que apresentar uma declaração de imposto sujeita às regras do “imposto infantil”.

Para fins fiscais, um UGMA afeta os limites de doação vitalícios de um doador. Se um doador que atua como custodiante morrer antes que a propriedade custodiante seja transferida para o menor, toda a propriedade custodiante é incluída na propriedade tributável do doador.

UGMA vs. UTMA

UGMA e o Ato de Transferência Uniforme para Menores (UTMA) são geralmente usados ​​de forma intercambiável, mas os dois têm algumas distinções. As contas de custódia estabelecidas sob o UTMA mais recente, que data de 1986, podem conter qualquer tipo de ativo tangível ou intangível, incluindo bens imóveis, obras de arte e propriedade intelectual. Em contraste, as contas UGMA são limitadas a ativos financeiros, como dinheiro, ações, títulos e produtos de seguro (apólices, anuidades).

Todos os estados permitem contas UGMA. Vermont e Carolina do Sul atualmente não permitem contas UTMA (em 2020).