Propriedade de confiança
O que é propriedade de confiança?
Propriedade fiduciária refere-se a ativos que foram colocados em uma relação fiduciária entre um fiduciário e um fiduciário para um beneficiário designado. A propriedade fiduciária pode incluir qualquer tipo de ativo, incluindo dinheiro, títulos, imóveis ou apólices de seguro de vida. A propriedade fiduciária também é conhecida como “ativos fiduciários” ou “corpus fiduciário”.
Principais vantagens
- Propriedade fiduciária refere-se aos ativos colocados em um fideicomisso, que são controlados pelo administrador em nome dos beneficiários do fiduciário.
- A propriedade do trust remove a responsabilidade tributária sobre os ativos do trustor para o próprio trust, em alguns casos.
- O planejamento sucessório permite que a propriedade fiduciária passe diretamente para os beneficiários designados após a morte do fiador sem inventário.
Noções básicas sobre propriedade de confiança
A propriedade fiduciária é normalmente vinculada a uma estratégia de planejamento imobiliário usada para facilitar a transferência de ativos em caso de morte e para reduzir o passivo fiscal. Alguns trusts também podem proteger ativos em caso de falência ou ação judicial.
O fiduciário deve administrar a propriedade fiduciária de acordo com os desejos do fiduciário e no melhor interesse do beneficiário. Um administrador pode ser um indivíduo ou uma instituição financeira, como um banco. Um fiduciário às vezes chamado de “instituidor” ou “concedente” também pode servir como fiduciário, gerenciando ativos para o benefício de outro indivíduo, como um filho ou filha.
Independentemente da função que um administrador desempenha, o indivíduo ou organização deve obedecer a regras e leis específicas que regem o funcionamento de qualquer tipo de truste estabelecido. Uma vez que a propriedade foi transferida para um trust, o próprio trust se torna o legítimo proprietário dos ativos. Em um fideicomisso irrevogável, os ativos não podem mais ser controlados ou reivindicados pelo proprietário anterior.
Tipos de trustes
Existem vários tipos diferentes de relações de confiança que os indivíduos podem estabelecer. Mas eles normalmente se enquadram em duas categorias, que são relações de confiança revogáveis e relações de confiança irrevogáveis.
Confiança revogável
Em um acordo revogável, o trustor mantém a propriedade legal e o controle dos ativos do trust. Por esse motivo, o trustor seria responsável pelo pagamento de impostos sobre a renda gerada por esses ativos e o trust também pode estar sujeito a impostos sobre o patrimônio caso seu valor violasse o limite de isenção de impostos no momento da morte do concedente.
Confiança irrevogável
Com um trust irrevogável, o trustor passa a propriedade legal dos ativos do trust para um trustee. No entanto, isso significa que esses ativos deixam a propriedade de uma pessoa, reduzindo efetivamente a parte tributável do patrimônio de um indivíduo. O trustor também abre mão de certos direitos para consertar o acordo de trust. Por exemplo, um trustor geralmente não pode mudar os beneficiários de um trust irrevogável após eles terem sido estabelecidos. Este não é o caso de uma relação de confiança revogável.
Um trustor pode ser referido como outorgante ou doador em certas situações.
Fundo a pagar em caso de morte (POD)
Relações de confiança podem ser criadas durante a vida de um indivíduo ou podem ser estabelecidas após a morte do concedente. Esta situação se aplica a relações de confiança pagáveis em caso de morte (POD), que transferem ativos para um beneficiário após a morte do depositário. De modo geral, esse tipo de fideicomisso e outros semelhantes são chamados de fideicomissos testamentários porque a propriedade é realmente transferida após a morte do fiador. Os ativos nesses trusts fluem diretamente para os beneficiários pretendidos após a morte do trustor, o que significa que eles evitam o processo frequentemente longo e caro de inventário. Sucessões é o processo legal de validação e distribuição de ativos descritos em um testamento. Essas relações de confiança também podem ser delineadas no testamento de uma pessoa.
Living Trust
Ativos dentro de trusts vivos podem ser transferidos durante a vida do trustor. Por exemplo, vários indivíduos abrem contas em fideicomisso em bancos para o benefício de seus filhos ou para ajudar a financiar as despesas da faculdade. Um administrador administra cuidadosamente os ativos mantidos na conta para atingir essa meta, mas as crianças não têm acesso total aos fundos ou a liberdade de gastar a receita do fundo como quiserem. Um exemplo desse tipo de acordo é uma conta unificada de presente para menores (UGMA). Em alguns casos, beneficiários como crianças teriam acesso aos ativos do fundo e à renda que eles geram somente após atingirem uma certa idade.