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Financiado ou não financiado

Um fideicomisso financiado tem ativos colocados nele pelo trustor durante sua vida. Um fideicomisso sem financiamento consiste apenas no acordo de fideicomisso sem financiamento. Trusts sem fundos podem ser financiados após a morte do trustor ou permanecer sem financiamento. Uma vez que um trust sem fundos expõe os ativos a muitos dos perigos que um trust deve evitar, é importante garantir o financiamento adequado.

Objetivos comuns para relações de confiança

O fundo fiduciário é um instrumento antigo – remonta aos tempos feudais, aliás – que às vezes é saudado com desprezo, devido à sua associação com os ricos ociosos (como no pejorativo “fundo fiduciário bebê”). Mas os fundos são veículos altamente versáteis que podem proteger ativos e direcioná-los para as mãos certas no presente e no futuro, muito depois da morte do proprietário original do ativo.

Um fideicomisso é uma entidade legal empregada para manter uma propriedade, então os ativos geralmente são mais seguros do que estariam com um membro da família. Mesmo um parente com a melhor das intenções pode enfrentar uma ação judicial, divórcio ou outro infortúnio, colocando esses ativos em risco.

Embora pareçam voltados principalmente para indivíduos e famílias de alto patrimônio líquido, uma vez que podem ser caros para estabelecer e manter, aqueles que têm recursos de classe média também podem considerá-los úteis – para garantir o cuidado de um dependente com deficiência física ou mental, por exemplo.

Alguns indivíduos usam relações de confiança simplesmente para privacidade. Os termos de um testamento podem ser públicos em algumas jurisdições. As mesmas condições de um testamento podem ser aplicadas por meio de um fideicomisso, e os indivíduos que não desejam que seus testamentos sejam postados publicamente optam por trusts.

Relações de confiança também podem ser usadas para planejamento imobiliário. Normalmente, os bens de uma pessoa falecida são passados ​​para o cônjuge e depois divididos igualmente entre os filhos sobreviventes. No entanto, os filhos menores de 18 anos precisam ter curadores. Os curadores só têm controle sobre os ativos até que os filhos atinjam a idade adulta.

Trusts também podem ser usados ​​para planejamento tributário. Em alguns casos, as consequências fiscais proporcionadas pelo uso de trusts são menores em comparação com outras alternativas. Como tal, o uso de relações de confiança tornou-se um grampo no planejamento tributário para pessoas físicas e jurídicas.

Os ativos em um fideicomisso se beneficiam de um aumento na base, o que pode significar uma economia fiscal substancial para os herdeiros que eventualmente herdem do fideicomisso. Por outro lado, os ativos que são simplesmente doados durante a vida do proprietário geralmente carregam sua base de custo original.

Veja como funciona o cálculo: Ações que custam $ 5.000 quando compradas originalmente e que valem $ 10.000 quando o beneficiário de um fundo as herda teriam uma base de $ 10.000. Se o mesmo beneficiário os tivesse recebido como um presente quando o proprietário original ainda estava vivo, sua base seria $ 5.000. Posteriormente, se as ações fossem vendidas por $ 12.000, a pessoa que as herdou de um trust deveria imposto sobre um ganho de $ 2.000, enquanto alguém que recebeu as ações deveria imposto sobre um ganho de $ 7.000. (Observe que o aumento na base se aplica a ativos herdados em geral, não apenas aqueles que envolvem um trust.)

Finalmente, uma pessoa pode criar um fundo de confiança para se qualificar para o Medicaid e ainda preservar pelo menos uma parte de sua riqueza.

Tipos de fundos fiduciários

Abaixo está uma lista de alguns dos tipos mais comuns de fundos fiduciários:

Credit Shelter Trust : às vezes chamado de bypass trust ou family trust, esse trust permite que uma pessoa lege uma quantia até (mas não acima) da isenção de imposto de propriedade. O resto da herança passa para o cônjuge, isento de impostos. Os fundos colocados em um fundo de proteção de crédito são para sempre isentos de impostos imobiliários – mesmo que cresçam.

Generation-Skipping Trust: Esse trust permite que uma pessoa transfira ativos sem impostos para beneficiários de pelo menos duas gerações mais jovens – normalmente, seus netos.

Trust de Residência Pessoal Qualificado : Este trust remove a casa de uma pessoa (ou casa de férias) de sua propriedade. Isso pode ser útil se as propriedades forem muito apreciadas.

Truste de seguro : este fideicomisso irrevogável protege uma apólice de seguro de vida dentro de um fideicomisso, removendo-o assim de um patrimônio tributável. Embora uma pessoa não possa mais tomar emprestado contra a apólice ou mudar de beneficiários, os recursos podem ser usados ​​para pagar os custos de propriedade após a morte da pessoa.

Trust de propriedade de interesse rescindível qualificado : Este trust permite que uma pessoa direcione ativos para beneficiários específicos – seus sobreviventes – em momentos diferentes. No cenário típico, um cônjuge receberá uma renda vitalícia do fundo e os filhos receberão o que sobrar depois que o cônjuge morrer.

Separate Share Trust : Este trust permite que um pai estabeleça um trust com características diferentes para cada beneficiário (ou seja, filho).

A Spendthrift Trust: Esta confiança protege os ativos que uma pessoa deposita na confiança de serem reclamados pelos credores. Este trust também permite a gestão dos ativos por um administrador independente e proíbe o beneficiário de vender sua participação no trust.

Charitable Trust: Este trust beneficia uma organização de caridade ou sem fins lucrativos em particular. Normalmente, um fundo de caridade é estabelecido como parte de um plano de herança e ajuda a reduzir ou evitar impostos sobre propriedades e doações. Um fundo de caridade remanescente, financiado durante a vida de uma pessoa, distribui a renda aos beneficiários designados (como filhos ou um cônjuge) por um período de tempo especificado e, em seguida, doa os ativos restantes para a instituição de caridade.

Fundo para necessidades especiais : esse fundo é destinado a um dependente que recebe benefícios do governo, como benefícios do Seguro Social por invalidez. O estabelecimento do trust permite que a pessoa com deficiência receba renda sem afetar ou perder os pagamentos do governo.

Blind Trust : Este trust permite que os curadores manuseiem os ativos do trust sem o conhecimento dos beneficiários. Isso pode ser útil se o beneficiário precisar evitar conflitos de interesse.

Totten Trust: também conhecido como conta a pagar em caso de morte, esse trust é criado durante a vida do fiduciário, que também atua como o fiduciário. É geralmente usado para contas bancárias (propriedade física não pode ser depositada). A grande vantagem é que os ativos do truste evitam a homologação após a morte do depositário. Muitas vezes chamada de “trust do homem pobre”, esta variedade não exige um documento escrito e muitas vezes não custa nada para ser configurada. Ela pode ser estabelecida simplesmente fazendo com que o título da conta inclua uma linguagem de identificação como “In Trust For”, “Payable on Death To “ou” As Trustee For. “

Exceto, talvez, para o trust Totten, trustes são veículos complexos. O estabelecimento de um fideicomisso de maneira adequada normalmente requer consultoria especializada de um advogado de fideicomisso ou de uma empresa fiduciária, que estabelece fundos fiduciários como parte de uma ampla gama de serviços de administração de bens e imóveis.