Contabilidade da data de negociação

O que é contabilidade de data de negociação

A contabilização da data de negociação é um método contábil que os contadores e contadores da empresa usam para registrar as transações. A contabilidade da data de negociação registra a transação a partir da data em que um acordo foi celebrado (a data da negociação), em vez de na data em que a transação foi finalizada (a data de liquidação). No entanto, se a transação envolver juros, os juros não podem ser registrados nos livros até que a data de liquidação tenha chegado.

Como funciona a contabilidade da data de negociação

A contabilização da data de negociação requer o registro de uma transação na data em que a transação é realizada. Isso é diferente da contabilização pela data de liquidação, que usa a data de entrega como a data da transação. Ou seja, a contabilização da data de negociação significa que a empresa não espera até que os fundos estejam na conta ou saiam da conta para registrar a transação. A transação é registrada assim que o negócio ou acordo é feito. 

Data de transação contábil vs. data de liquidação 

Ambas as opções de namoro fazem parte dos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP). Uma empresa pode usar qualquer uma das opções, mas deve se ater à que for escolhida. A principal diferença entre a data de negociação e a data de liquidação é o tempo, que também afeta as demonstrações financeiras. 

A distinção entre a contabilização da data de negociação e da data de liquidação é importante, pois afeta as demonstrações financeiras da empresa. Por exemplo, suponha que a ZXC Corporation, que tem o final do ano fiscal em 31 de dezembro, adquira uma nova fábrica com dívidas em 26 de dezembro e tome posse desse fator em 31 de janeiro do próximo ano. Esta transação abrange a data de término do ano fiscal. O método de contabilidade usado pela ZXC Corporation afetará o ano para o qual esta transação é registrada.

Se a ZXC Corporation usar a contabilidade da data de negociação, o ativo e o valor do empréstimo serão registrados nos livros da empresa – sem quaisquer juros acumulados durante os cinco dias – em 26 de dezembro. Se eles usarem a contabilidade de dados de liquidação, o ativo e o passivo serão registrados na livros em 31 de janeiro do ano seguinte. Independentemente do método contábil utilizado, os juros associados à transação não serão registrados até a liquidação.

Benefícios da contabilidade da data de negociação

O principal benefício da contabilização por data de negociação é que ela fornece as informações mais atualizadas para as demonstrações financeiras. Enquanto isso, a contabilização da data de liquidação é uma abordagem mais conservadora. A contabilidade pela data de liquidação é melhor usada para empresas com liquidez limitada, onde a contabilidade pela data de negociação significa que uma empresa pode ficar sem dinheiro físico real em sua conta se ainda estiver aguardando ou gastar fundos não liquidados. 

Enquanto isso, o benefício da contabilização da data de liquidação é realizado quando um negócio fracassa. Uma empresa que usa a contabilidade da data de negociação teria que reverter a transação contábil para uma transação com falha.