Plano Cartola
O que é um plano de cartola?
Um plano de cartola é um tipo de plano patrocinado pelo empregador que não tem financiamento. O desenho do plano visa fornecer remuneração diferida ao grupo de empregados elegíveis. No entanto, os participantes de um plano de cartola são normalmente executivos e diretores de alto escalão.
Como funciona um plano de cartola
Os planos de cartola diferem dos planos de aposentadoria padrão patrocinados pelo empregador, como 401 (k) se 403 (b) s. Ao contrário desses planos, os planos de cartola não se destinam a ser qualificados para impostos. Portanto, eles geralmente não oferecem os mesmos benefícios fiscais de um plano opt-in patrocinado pelo empregador. Uma das principais distinções de um plano cartola é que, como o nome indica, apenas alguns funcionários podem se inscrever e se beneficiar deste plano. Cada empresa determinará os requisitos de associação para o plano patrocinado. Nem todos podem participar. Mesmo aqueles com a mesma estatura da empresa podem ter planos diferentes.
Os planos de cartola não têm financiamento, o que significa que o dinheiro doado a eles não é mantido em confiança para os funcionários. Em vez disso, os ativos permanecem propriedade da empresa empregadora até que o funcionário saia. O empregador escolhe quem pode participar e pode decidir se e com quanto contribuir.
Um plano de remuneração diferida não qualificado permite que os participantes diferenciem a receita do plano durante cada ano civil. Um plano de aposentadoria executivo complementar é financiado inteiramente pelo empregador.
Vantagens e desvantagens de um plano de cartola
Uma vantagem significativa de um plano de cartola é que ele não precisa passar por testes de não discriminação por órgãos reguladores. Os membros do plano podem contribuir com quanto quiserem, um feito não típico dos planos de aposentadoria tradicionais que enfrentam limites anuais. No entanto, as contribuições para planos de cartola, como planos não governamentais 457 (b) são imediatamente tributáveis. Todas as distribuições de planos de cartola também estão sujeitas ao imposto de renda.
Por design, os planos de cartola evitam alguns requisitos regulamentares. Eles normalmente estão isentos de várias disposições relativas a financiamento, aquisição e participação. Os planos também evitam algumas obrigações fiduciárias e de provisionamento.
OIRS ) exige o relatório de todas as contribuições dos funcionários e adiamentos do empregador para planos cartola. As contribuições aparecem no Formulário-W2 do patrocinador do plano.
O plano também pode precisar conter recursos específicos, como empréstimos, distribuições de emergência e contribuições de captura com base na idade. Além disso, o plano deve se inscrever para o status de cartola junto ao Departamento do Trabalho e manter uma cópia da inscrição.