Fundações privadas vs. instituições de caridade públicas: qual é a diferença?

Fundações privadas x instituições de caridade públicas: uma visão geral

O Internal Revenue Service (IRS) permitiu a criação de organizações de caridade isentas de impostos. Esses grupos se manifestam de duas maneiras: como fundações privadas ou como instituições de caridade públicas.

Fundações Privadas

Uma fundação privada é uma entidade de caridade sem fins lucrativos, geralmente criada por um único benfeitor, geralmente um indivíduo ou empresa. Usando essa doação inicial de sementes, é feito um investimento para gerar renda, que é então distribuída de acordo com as prioridades de caridade da agência. A gama dessas prioridades deve estar de acordo com a Seção 501 (c) (3) do Código da Receita Federal e inclui áreas como assistência aos pobres, avanço da educação e combate à deterioração da comunidade.

As fundações privadas geralmente fazem uso de doações a indivíduos ou outras instituições de caridade, em oposição ao financiamento direto de seus próprios programas. Uma instituição de caridade pública, ao contrário, tende a realizar algum tipo de atividade direta, como operar um abrigo para moradores de rua.

A principal crítica às fundações privadas vem de sua independência operacional. Sua fonte de financiamento privado permite que eles ignorem a opinião pública e possivelmente apóiem ​​projetos socialmente controversos.  Além disso, sem a influência norteadora do mercado, eles podem gerar resultados aquém do ideal, concentrando seus esforços incorretamente. As fundações privadas também têm mais papelada obrigatória (para garantir o uso adequado dos fundos), bem como requisitos mínimos de distribuição de ativos (5% ao ano).3

Instituições de caridade públicas

Alguns podem considerar as instituições de caridade públicas mais desejáveis ​​porque precisam solicitar doações da comunidade regularmente e, portanto, apelar ao sentimento público. Além disso, um “mercado de caridade” é criado, à medida que cada organização se esforça para captar a contribuição de um indivíduo.

O IRS exige que uma instituição de caridade receba pelo menos um terço de suas contribuições do público em geral ou atenda ao teste de fatos e circunstâncias de 10%.  Portanto, enquanto a fundação usa a receita gerada de seus investimentos e sua fonte de fundação, a instituição de caridade pública usa os fundos coletados publicamente para apoiar diretamente suas iniciativas. Essa diferença no financiamento influencia a decisão sobre qual forma a organização de caridade pode tomar. Muitos produtos de investimento são capazes de oferecer uma taxa de retorno estável e consistente (pense em sua própria conta poupança). Portanto, a estrutura de doações de fundações privadas fornece uma fonte consistente, estável e confiável de fundos contínuos. Isso é importante, pois as decisões de orçamento e financiamento podem ser feitas com maior confiança. Isso tem o efeito de garantir o acesso oportuno e eficiente à ajuda que a fundação busca fornecer.

Principais diferenças

A única mudança substantiva entre os dois é a maneira como os fundos são adquiridos. O “público” em “caridade pública” se refere à solicitação de doações periódicas da comunidade. O valor dessas doações é usado para determinar uma intensidade quantificável de apoio público, que é necessário para alcançar o status de “instituição de caridade pública”.

No que diz respeito aos impostos, as instituições de caridade públicas geralmente têm limites de doações dedutíveis de impostos mais elevados, bem como a capacidade de atrair o apoio de outras instituições de caridade públicas e fundações privadas.  Do ponto de vista individual, as instituições de caridade públicas são desejáveis ​​devido à flexibilidade concedida ao fazer doações. Isso permite a personalização de estratégias fiscais adaptadas às preferências pessoais.

O estabelecimento de uma fundação geralmente requer um comprometimento inicial maior de receita, tanto para iniciar a fundação quanto para pagar as taxas legais. Para obter amaior dedução de imposto de renda possível, 30% de sua receita antes dos impostos deve ir para a fundação. Por meio de contribuições regulares, um indivíduo poderia economizar até 46% em seus impostos sobre a propriedade, com qualquer excesso sendo permitido “transportar” por até cinco anos.  O principal benefício de operar uma fundação vem do grau de controle disponível. A pessoa responsável por administrar a fundação pode decidir quem ou o que apoiar e pode tomar as decisões de investimento. No final do dia, ambos são veículos úteis para a prestação de serviços de caridade e as diferenças são uma questão de centímetros em vez de milhas.

Considerações Especiais

Se você simplesmente deseja obter o máximo de suas doações dedutíveis de impostos, doe para uma das muitas instituições de caridade públicas disponíveis. Se, no entanto, você deseja deixar um legado, tem uma grande quantidade de dinheiro (digamos, de uma herança) ou uma propriedade muito valiosa que gostaria que fosse protegida de impostos, uma fundação privada pode ser útil.