Ano Terminal
O que é o ano terminal?
Um ano terminal é um ano em que um indivíduo morre, no contexto do planejamento imobiliário e da tributação. O termo ano terminal é usado no planejamento e tributação imobiliária porque regras fiscais especiais e tratamento de receitas e ativos podem ser aplicadas durante o último ano do contribuinte.
Principais vantagens
- Um ano terminal é o ano em que uma pessoa morre.
- Este termo é usado para descrever ações para fins fiscais e de planejamento imobiliário.
- Os impostos imobiliários também são conhecidos como impostos sobre herança ou impostos sobre morte.
Compreendendo o ano terminal
O ano terminal é considerado para fins tributários e de administração de bens. O falecido estará sujeito a obrigações fiscais sobre quaisquer rendimentos auferidos ou realizados durante o ano terminal, semelhante aos anos anteriores de tributação. Certas deduções, receitas e ativos podem receber tratamento fiscal especial durante o ano terminal, como parte do processo de tributação da propriedade. Além disso, certos formulários fiscais devem ser preenchidos para o ano terminal do falecido.
No Canadá e nos Estados Unidos, por exemplo, o cônjuge sobrevivo, executor ou administrador do espólio deve apresentar uma declaração final em nome do falecido.
Impostos de propriedade
Nos Estados Unidos, o imposto sobre heranças, também comumente referido como imposto sobre herança ou imposto sobre a morte, é um imposto financeiro sobre a parte de um patrimônio do beneficiário, geralmente sobre ativos e outras heranças financeiras recebidas pelos herdeiros do patrimônio. Este imposto não se aplica a ativos transferidos a um cônjuge sobrevivo. Os herdeiros ou beneficiários só pagam esse imposto quando o valor do patrimônio que herdam for superior ao limite de exclusão estabelecido pela Receita Federal (IRS).
A aplicação do imposto sobre heranças varia e depende principalmente das leis federais dos Estados Unidos, mas também parcialmente das leis de impostos sobre propriedades ou herança em cada estado e, potencialmente, do direito internacional. Cada estado é responsável por estabelecer a porcentagem na qual uma propriedade é tributada em nível estadual, e os estados podem oferecer exclusões adicionais para o pagamento de impostos imobiliários além do limite de exclusão do IRS.
Consideração especial
A liberdade de transferir ou legar bens de um espólio a um cônjuge vivo é conhecida como dedução matrimonial ilimitada e pode ser feita sem a cobrança de qualquer imposto sobre a herança. Se o cônjuge vivo designado falecer, no entanto, os beneficiários do espólio remanescente provavelmente serão obrigados a pagar o imposto de propriedade sobre o valor total da propriedade que ultrapassar o limite de exclusão.
Em muitos casos, a taxa efetiva de imposto sobre imóveis nos Estados Unidos é substancialmente mais baixa do que a principal alíquota estatutária federal de 37%.2 Os impostos imobiliários são devidos apenas sobre a parte de uma propriedade que excede o limite de exclusão. Para colocar isso em perspectiva, considere um patrimônio de US $ 7 milhões. Com o limite de exclusão definido de US $ 11,7 milhões, não haveria nenhum imposto sobre a propriedade devido.
Mesmo se alguém tão rico devesse imposto de propriedade, os proprietários e beneficiários de propriedades, ou seus advogados, encontrem continuamente maneiras novas e criativas de proteger parte do valor remanescente de uma propriedade dos impostos, tirando proveito de descontos, deduções e brechas.