Ano fiscal
O que é um ano fiscal?
Um ano fiscal é o ano civil de 12 meses coberto por uma declaração de imposto. Nos Estados Unidos, o ano fiscal para pessoas físicas vai de 1º de janeiro a 31 de dezembro e inclui os impostos devidos sobre os rendimentos durante esse período.
Os impostos retidos ou devidos sobre rendimentos durante o ano civil de 2020, por exemplo, seriam incluídos na declaração de impostos que será enviada à Receita Federal (IRS) pela maioria dos contribuintes em 2021.
O prazo para apresentação do imposto de renda federal de 2020 para pessoas físicas foi prorrogado de 15 de abril de 2021 para 17 de maio de 2021. O pagamento pode ser adiado para a mesma data. O prazo do imposto estadual não pode ser atrasado
Como uma exceção notável, se você foi vítima da desastrosa tempestade de neve do Texas de fevereiro de 2021, seu prazo para preencher seus impostos federais de 2020 foi movido para 15 de junho de 2021. Se você não mora no Texas, mas foi afetado pela tempestade, você ainda pode ser elegível.1
Principais vantagens
- Um ano fiscal refere-se ao período de 12 meses coberto por uma declaração de imposto.
- As pessoas físicas estão sujeitas a um ano fiscal civil que começa em 1º de janeiro e termina em 31 de dezembro.
- As declarações de impostos nos Estados Unidos são geralmente devidas em 15 de abril do ano seguinte, cobrindo o período do ano civil.
- Os impostos comerciais podem ser declarados usando um ano civil ou um ano fiscal.
Compreendendo um ano fiscal
Um ano fiscal é um período contábil anual para pagar ou reter impostos, manter registros e relatar receitas e despesas.
Pessoas assalariadas pagam impostos durante todo o ano fiscal. No início do ano seguinte, geralmente em 15 de abril, eles relatam os salários pagos à Receita Federal (IRS) e pagam qualquer diferença nos impostos devidos ou solicitam a devolução dos impostos pagos a maior.
Os trabalhadores autônomos e os proprietários de pequenas empresas geralmente entram com arquivo trimestral para relatar suas receitas e pagar uma estimativa dos impostos devidos naquele trimestre. Eles também arquivam documentos anuais para acertar as contas e pagar a diferença ou solicitar um reembolso.
As empresas podem usar o ano civil ou o ano fiscal (FY) para as datas de início e término do ano fiscal para o relatório de renda.
Um ano fiscal que segue o ano civil refere-se aos 12 meses consecutivos que começam em 1º de janeiro e terminam em 31 de dezembro. O ano fiscal é qualquer período de 12 meses consecutivos que termina em qualquer dia de qualquer mês, exceto o último dia de dezembro. Quando o ano fiscal de uma empresa é inferior a 12 meses, é simplesmente referido como um ano fiscal curto.
Embora o IRS permita que a maioria das empresas use um ano civil ou o ano fiscal da empresa, há exceções. Os contribuintes que registram usando o ano fiscal calendário e posteriormente iniciam uma empresa unipessoal, se tornam um parceiro em uma sociedade ou se tornam um acionista em uma empresa S devem continuar a registrar usando o ano fiscal, a menos que obtenham a aprovação do IRS para alterá-lo.
Tipos de anos fiscais
Além dos anos fiscais e civis, existem também anos fiscais estaduais e, conforme mencionado acima, anos fiscais curtos.
Anos fiscais estaduais
Cada estado lida com a tributação independentemente do sistema federal, mas a maioria impõe imposto de renda e usa 15 de abril como data de apresentação obrigatória. A Virgínia é uma exceção, com um prazo de arquivamento de 1º de maio.
Vários estados não cobram imposto de renda. New Hampshire, que não tem imposto de renda ou imposto sobre vendas, compensa com impostos de propriedade relativamente altos. O ano fiscal de propriedade de New Hampshire vai de 1º de abril a 31 de março para todos os proprietários.
Anos fiscais curtos
Um ano fiscal curto é um ano fiscal ou civil inferior a 12 meses. Os anos fiscais curtos ocorrem quando um negócio é iniciado ou quando o período contábil de um negócio muda.4 Os anos fiscais curtos geralmente ocorrem apenas para empresas. Geralmente, os contribuintes individuais devem registrar com base no ano-calendário e não têm a opção de escolher um ano fiscal.
Um ano fiscal curto também pode ocorrer quando uma empresa decide alterar seu ano fiscal, uma mudança que requer a aprovação do IRS após a entidade apresentar oFormulário 1128. Neste caso, o período de tributação curto começa no primeiro dia após o encerramento do ano fiscal anterior e termina na véspera do primeiro dia do novo ano fiscal.
Digamos que uma empresa que relata receitas de junho a junho de cada ano decida alterar seu ano fiscal para começar em outubro. Como resultado, essa empresa deve relatar um ano fiscal curto, de junho a outubro.
História do ano fiscal
As pessoas físicas geralmente usam um ano fiscal de 31 de dezembro, com um retorno anual devido em 15 de abril do ano seguinte, mas nem sempre foi esse o caso. Quando a 16ª Emenda foi aprovada em 1913, concedendoautoridade tributária ao governo federal, o Congresso designou 1º de março como o dia do preenchimento do imposto. Esta data foi movida progressivamente mais tarde para onde está hoje, em 15 de abril.
Quando o prazo foi alterado em 1954, o IRS alegou que ajudava a distribuir a carga de trabalho devido a tantos retornos chegando de uma só vez. Seja como for, o movimento para abril coincidiu com um aumento no pool de contribuintes elegíveis. Quando a 16ª Emenda foi aprovada, esperava-se que um pequeno número de indivíduos muito ricos pagasse impostos federais. O pool de contribuintes cresceu significativamente desde então.