Gravame Fiscal

O que é um penhor fiscal?

Uma garantia fiscal é uma ação judicial contra os ativos de um indivíduo ou empresa que deixa de pagar os impostos devidos ao governo. Em geral, um penhor serve para garantir o pagamento de uma dívida, como um empréstimo ou, neste caso, impostos. Se a obrigação não for satisfeita, o credor pode proceder à apreensão dos bens.

Compreendendo um gravame fiscal

O governo federal ou estadual pode colocar uma garantia fiscal sobre uma propriedade se o proprietário estiver em atraso com o imposto de renda. Os governos locais podem colocar uma garantia sobre uma propriedade pelo não pagamento de propriedade ou imposto de renda local.

A garantia não significa que a propriedade será vendida. Em vez disso, garante que a autoridade fiscal obtenha a primeira reclamação sobre quaisquer outros credores que disputem os ativos do credor.

O processo de uma garantia fiscal

O processo começa quando o contribuinte recebe uma carta que detalha quanto é devido. Isso é conhecido como um aviso e demanda de pagamento.

Se o contribuinte deixar de pagar a dívida ou tentar resolvê-la com o IRS, a agência pode colocar um penhor sobre os bens da pessoa.

Essa garantia se aplica a todos os ativos do contribuinte, incluindo títulos, propriedades e veículos. Quaisquer ativos que o contribuinte adquirir enquanto a garantia estiver em vigor também se aplicam. Também se relaciona com qualquer propriedade comercial e as contas a receber da empresa.

Se o contribuinte optar pela  falência, o penhor e a dívida tributária poderão continuar mesmo após a falência. A maioria das dívidas é liquidada por processos de falência, mas não a dívida fiscal federal. 

O que o IRS pode fazer

Nos Estados Unidos, o IRS pode colocar uma garantia contra a casa, veículo e contas bancárias do contribuinte se os pagamentos de impostos federais estiverem inadimplentes e não houver nenhum esforço demonstrado para pagar os impostos devidos.

A garantia fiscal federal tem precedência sobre todas as reivindicações dos outros credores. Também torna difícil para o contribuinte vender os ativos ou obter crédito.

A única maneira de liberar uma garantia tributária federal é pagar integralmente o imposto devido ou chegar a um acordo com o IRS.

Uma vez que a garantia era feita, ela costumava aparecer no relatório de crédito do contribuinte, prejudicando a pontuação de crédito da pessoa. Isso também poderia impedir o contribuinte de vender ou refinanciar quaisquer ativos aos quais tenham sido atribuídos ônus. Observe que, desde 2018, as três principais agências de relatórios de crédito pararam de incluir gravames fiscais em relatórios de crédito.

A garantia permanecerá em vigor até que a cobrança de impostos seja resolvida ou o prazo de prescrição da dívida expire.

O IRS tem autoridade para confiscar os ativos de um contribuinte que ignorar uma garantia fiscal.

Sair de uma garantia fiscal

A maneira mais simples de se livrar de uma garantia tributária federal é pagar os impostos devidos. No entanto, se isso não for possível, existem outras maneiras de lidar com uma garantia com a cooperação do IRS.

• O IRS considerará a liberação de uma garantia fiscal se o contribuinte concordar com um plano de pagamento com saque automático mensal até que a dívida seja paga.
• O contribuinte poderá publicação 783 do IRS detalha os regulamentos sobre o descarte de propriedades.
• A subordinação na verdade não remove o ônus de qualquer propriedade, mas às vezes torna mais fácil para o contribuinte obter outra hipoteca ou empréstimo. O Formulário 14134 do IRS é usado para solicitar tal ação.
• Outro processo, a retirada do aviso, remove o aviso público de uma garantia tributária federal. O contribuinte ainda é o responsável pela dívida, mas em caso de retirada, o IRS não concorre com nenhum outro credor pela propriedade do devedor. O formulário 12277 é o aplicativo.