Juros isentos de impostos
O que são juros isentos de impostos?
Juros isentos de impostos são receitas de juros que não estão sujeitas a imposto de renda federal. Em alguns casos, o valor dos juros isentos de impostos que um contribuinte ganha pode limitar a qualificação do contribuinte para outros incentivos fiscais. As fontes mais comuns de juros isentos de impostos vêm de títulos municipais ou ativos de geração de renda dentro das contas de aposentadoria de Roth.
Principais vantagens
- Os juros isentos de impostos referem-se à receita de juros que não está sujeita a tributação, principalmente na esfera federal.
- Alguns títulos municipais também podem ser “triplamente isentos”, em que o imposto não é pago em nível federal, estadual ou local.
- Juros isentos de impostos também podem ser ganhos em contas de aposentadoria Roth, bem como alguns outros produtos e contas com vantagens fiscais.
Explicação de juros isentos de impostos
Juros isentos de impostos podem ser um pouco inadequados, pois ainda podem ser tributados nos níveis estadual ou local. Também pode estar sujeito ao imposto mínimo alternativo (AMT). Além disso, os ganhos de capital em investimentos isentos de impostos ainda são tributáveis;apenas os juros sobre esses investimentos são isentos de impostos. A forma mais comum de ganhar juros isentos de impostos nos níveis estadual e local, além do federal, é um investidor comprar um título municipal emitido em seu estado ou local de residência.
Títulos municipais são um dos tipos mais comuns de investimentos que pagam juros isentos de impostos, mas embora os juros possam ser isentos de impostos no nível federal, ainda podem ser tributados no nível estadual. Por exemplo, um residente da Califórnia que compra um título municipal de Nova York pagaria imposto de renda da Califórnia sobre esses juros. Essas leis tributárias, entretanto, variam em cada estado. Por exemplo, alguns estados, como Wisconsin e Illinois, cobram juros tributários sobre a maioria dos títulos municipais, incluindo os seus próprios,56, enquanto estados como Califórnia e Arizona isentam juros de impostos se o investidor residir em seus estados.7 Utah é um exemplo de estado que isenta juros sobre títulos de fora do estado, desde que esse estado não aplique um imposto sobre títulos emitidos por Utah.9 Os títulos do Tesouro emitidos pelo governo dos Estados Unidos pagam juros isentos de impostos nos níveis estadual e local, mas não no federal.
Isenção de tributação tripla é uma forma de descrever um investimento, geralmente um título municipal, que apresenta pagamentos de juros isentos de impostos nas esferas municipal, estadual e federal.
Tributação Estadual e Local de Juros
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), os juros sobre uma obrigação do governo estadual ou local podem ser isentos de impostos, mesmo se a obrigação não for um título. Por exemplo, os juros de uma dívida comprovada apenas por um acordo comum de compra e venda por escrito podem ser isentos de impostos. Além disso, os juros pagos por uma seguradora em caso de inadimplência do estado ou subdivisão política podem ser isentos de impostos.
Os fundos mútuos que detêm uma mistura de ações e títulos municipais terão a parcela dos ganhos derivados dos títulos isenta de impostos de acordo com as diretrizes do imposto de renda federal e possivelmente isentos de impostos estaduais, dependendo da localização de origem dos títulos e / ou do estado do contribuinte de residência.
outras considerações
Como os juros isentos de impostos não estão sujeitos ao imposto de renda, eles não são incluídos no cálculo da receita bruta ajustada (AGI) para fins de tributação.12 Os emissores ou credores que pagam mais de $ 10 em juros isentos de impostos devem informar a receita de juros aos contribuintes e ao IRS no Formulário 1099-INT.13 Os contribuintes ou devedores, por sua vez, devem informar esses juros isentos de impostos no Formulário 1040. O valor recebido como juros isentos de impostos é usado pelo IRS para determinar qual valor dos benefícios da Previdência Social do contribuinteé tributável.