Impostos para pequenas empresas no Texas: o básico
O Texas tem a segunda maior economia dos Estados Unidos, com um produto estadual bruto de US $ 1,76 trilhão em 2020. Muito desse dinheiro é ganho na indústria de petróleo e gás, embora a agricultura, o aço, os bancos e o turismo também tenham contribuído muito. Parte da razão pode ser que o Texas, no século 21, tem um clima de negócios muito agradável.
Principais vantagens
- No Texas, as empresas com US $ 1,18 milhão a US $ 10 milhões em receitas anuais pagam um imposto de franquia de 0,375%.
- Empresas com receitas inferiores a US $ 1,18 milhão não pagam imposto de franquia.
- O imposto máximo de franquia no Texas é de 0,75%.
Em comparação com a maioria dos estados, os impostos comerciais são extremamente baixos no Texas e não há imposto de renda pessoal. Isso dá ao Texas duas vantagens competitivas distintas sobre muitos outros estados – as empresas ficam com mais do dinheiro que ganham e podem recrutar os melhores talentos citando a falta de imposto de renda pessoal.
As novidades são ainda melhores para as pequenas empresas. A taxa de imposto sobre as empresas, que já é baixa, diminui ou cai para zero para empresas cujas receitas não excedem certos limites. Para uma pequena empresa que está começando, isso pode aliviar o estresse daqueles primeiros anos frágeis.
O imposto de franquia
Atualmente, existem seis estados dos EUA que não cobram imposto de renda corporativo. No entanto, além de tributar a renda das empresas por meio de um imposto de renda de pessoa jurídica ou de pessoa física, muitos estados impõem um imposto separado em pelo menos algumas empresas.
O Texas chama seu imposto sobre as empresas de imposto de franquia. A diferença entre o imposto de renda corporativo e um imposto de franquia corporativa é que os impostos de renda se aplicam ao lucro, enquanto os impostos de franquia não se aplicam ao lucro. O imposto de franquia corporativa é essencialmente uma taxa que uma empresa deve pagar pelo privilégio de fazer negócios em uma cidade ou estado.
As empresas com US $ 20 milhões ou menos em receita anual pagam 0,331%. Eles podem arquivar usando umformulário EZ Computation (e este formulário é realmente fácil – é um formulário de uma página). O imposto para atacadistas e varejistas é de 0,375%. A taxa de imposto para empresas que não sejam varejo e atacado é de 0,75%.
Vale ressaltar que se trata de um imposto sobre a receita bruta, não sobre o lucro líquido das empresas. O Texas é um dos apenas quatro estados com esse tipo de sistema. Os outros são Nevada, Ohio e Washington.
O Limite de Imposto Zero
As pequenas empresas com receitas anuais abaixo de um determinado nível não pagam imposto de franquia. Isso é conhecido como limite sem impostos devidos. Para o ano fiscal de 2020, esse limite é de $ 1.180.000.
Impostos sobre empresas maiores
O estado tributa as empresas que não apresentam o formulário EZ Computation a uma alíquota de 0,75% sobre suas margens tributáveis (0,375% para varejistas e atacadistas). Ele define isso como o menor dos três números a seguir: 70% da receita total, 100% da receita menos o custo das mercadorias vendidas (CPV) ou 100% da receita menos a remuneração total.
Quase todos os tipos de negócios no estado estão sujeitos ao imposto de franquia. As únicas exceções são empresas individuais e certos tipos de parcerias em geral.
As pequenas empresas com receitas brutas abaixo de $ 1.180.000 pagam imposto de franquia zero para o ano fiscal de 2020.
Para muitas empresas, as taxas de imposto reais são muito mais baixas do que as taxas declaradas. Por exemplo, o imposto de franquia para empresas de varejo e atacado, independentemente do porte do negócio, é de 0,375%. As empresas que ganham menos de US $ 20 milhões em receitas anuais e apresentam impostos usando o formulário EZ Computation do estado pagam 0,331% de imposto de franquia.
No entanto, o formulário EZ Computation não permite que uma empresa deduza o CPV ou compensação, ou receba qualquer desenvolvimento econômico ou créditos temporários.
C Impostos Corporativos
A maioria das pequenas empresas não são corporações, mas às vezes mudam de LLCs e corporações S para corporações C quando seu crescimento atinge um determinado nível. Portanto, é útil entender como as corporações são tributadas no Texas.
Como a maioria dos estados, o Texas sujeita as corporações ao imposto comercial padrão, o imposto de franquia. Tal como acontece com todas as empresas, o limite sem impostos devidos e as regras de computação EZ aplicam-se às empresas.
S Impostos Corporativos
The S Corporation é uma designação popular para pequenas empresas. Ele oferece muitos dos benefícios da incorporação, mas, ao contrário da corporação C, não está sujeito a imposto de renda federal separado ou, na maioria dos estados, patrimônio na empresa.
O Texas, no entanto, ainda sujeita as corporações S ao seu imposto de franquia com base na receita anual da empresa. Mais uma vez, o maior imposto pode ser de 1%. Os acionistas individuais da empresa não precisam pagar impostos estaduais sobre suas parcelas da receita da empresa.
Esse benefício é especialmente atraente para empresas de pequeno porte, cujas receitas anuais não excedem o limite de isenção de impostos. Eles operam essencialmente isentos de impostos, uma vez que o imposto não incide sobre o próprio negócio ou sobre os indivíduos que auferem rendimentos com o negócio.
Impostos de empresas de responsabilidade limitada
LLC é a outra designação comum para pequenas empresas. Na maioria dos estados, as LLCs são entidades que protegem os proprietários de negócios de certas obrigações legais, mas repassam suas receitas para esses proprietários, que pagam imposto de renda pessoal em vez de imposto de renda comercial sobre seus rendimentos.
Assim como acontece com as corporações S, o Texas contraria a tendência nacional e cobra o imposto de franquia das LLCs, com as mesmas regras que se aplicam a todos os tipos de negócios. No entanto, a renda que passa para os proprietários como renda pessoal não está sujeita ao imposto de renda estadual no Texas.
Impostos de parceria e propriedade individual
A maioria das pequenas empresas do Texas que são sociedades em sociedade paga o imposto de franquia, enquanto as empresas em nome individual não. O teste decisivo em uma parceria é se a empresa pertence diretamente a indivíduos, com a receita do negócio distribuída diretamente a esses indivíduos. Nessas situações, o Texas trata as parcerias como empresas individuais e não cobra o imposto de franquia.
Nesses casos, os proprietários de negócios devem pagar imposto de renda federal sobre essa renda, mas não imposto estadual, uma vez que o Texas não tributa a renda pessoal.
A maioria das parcerias no Texas, incluindo LPs e LLPs, está sujeita ao imposto de franquia.
Para proprietários de empresas no Texas que estão considerando formar uma parceria, um contador qualificado pode ajudar a determinar como estruturar a parceria para o tratamento fiscal mais favorável, dadas as circunstâncias individuais.