23 Junho 2021 8:26

Faixa de imposto

O que é um suporte fiscal?

Um suporte de imposto refere-se a uma faixa de rendimentos sujeitos a uma determinada taxa de imposto de renda. As faixas de impostos resultam em um sistema tributário progressivo, no qual a tributação aumenta progressivamente à medida que a renda de um indivíduo aumenta. As baixas rendas enquadram-se em faixas fiscais com taxas de imposto de renda relativamente baixas, enquanto rendimentos mais altos caem em faixas com taxas mais altas.

Principais vantagens

  • Atualmente, existem sete categorias de impostos federais nos Estados Unidos, com alíquotas que variam de 10% a 37%.
  • O sistema tributário dos EUA é progressivo, com as classes mais baixas pagando taxas mais baixas e as mais altas pagando as mais altas.
  • A menos que sua renda o coloque na faixa de imposto mais baixa, você é cobrado em várias taxas à medida que sua renda aumenta, em vez de apenas a taxa da faixa em que você se enquadra.

Compreendendo os colchetes fiscais

Nos Estados Unidos, o Internal Revenue Service (IRS) usa um sistema tributário progressivo, o que significa que os contribuintes pagarão a taxa mais baixa de imposto no primeiro nível de renda tributável em sua faixa, uma taxa mais alta no nível seguinte e assim por diante. Atualmente, existem sete escalões de impostos federais, cada qual com uma alíquota diferente, variando de 10% a 37%, com as faixas em dólares em cada um variando para registradores solteiros, registradores conjuntos casados (e viúvas qualificadas), declaração casada separada arquivadores e arquivadores de chefe de família, resultando em 28 escalões fiscais efetivos.

Ao determinar qual suporte de imposto usar, o contribuinte deve primeiro calcular sua renda tributável ( renda auferida e de investimento menos ajustes e deduções ).

Vejamos um exemplo com base nas taxas para o ano fiscal de 2020. Autores únicos que têm menos de $ 9.875 em renda tributável estão sujeitos a uma taxa de imposto de renda de 10% (a faixa mais baixa). Arquivadores únicos que ganham mais do que esse valor terão seus primeiros $ 9.875 em ganhos tributados a 10%, mas seus ganhos além desse ponto de corte e até $ 40.125 estão sujeitos a uma alíquota de 12%, a próxima faixa. Ganhos entre $ 40.125 e $ 84.200 são tributados em 22%, a terceira faixa. E assim por diante.


As faixas de impostos são corrigidas anualmente pela inflação, usando o Índice de Preços ao Consumidor (IPC).

 Suportes e taxas de imposto de renda tributável única para 2020

Arquivamento de casados, suportes de imposto de renda tributável conjuntamente e taxas para 2020

Alíquotas de imposto vs. parênteses de imposto

As pessoas costumam se referir a suas faixas de impostos e taxas de impostos como a mesma coisa, mas não são. A taxa de imposto é uma porcentagem na qual a renda é tributada; cada faixa de imposto tem uma taxa de imposto diferente (10%, 12%, 22%, etc.), chamada de taxa marginal. No entanto, a maioria dos contribuintes – todos, exceto aqueles que se enquadram diretamente na faixa mínima – têm renda que é tributada progressivamente, portanto, eles estão realmente sujeitos a várias alíquotas diferentes, além da nominal de sua faixa de tributação. A sua faixa de impostos não reflete necessariamente quanto você pagará no total de impostos. O prazo para isso é a taxa efetiva de imposto. É assim que funciona.

Considere a seguinte responsabilidade fiscal para um único arquivador com uma renda tributável de $ 50.000 em 2020:

  • Os primeiros $ 9.875 são tributados em 10%: $ 9.875 x 0,10 = $ 987,50
  • Então $ 9.876 a $ 40.125, ou $ 30250, é tributado em 12%: $ 30.250 x 0,12 = $ 3.630
  • Finalmente, os $ 9.875 superiores (o que resta da receita de $ 50.000) são tributados em 22%: $ 10.524 x 0,22 = $ 2.172,50

Adicione os impostos devidos em cada uma das faixas e você obtém $ 987,50 + $ 3.630 + $ 2.172,50 = $ 6.790.

Resultado: a taxa efetiva de imposto para essa pessoa física é de aproximadamente 13,5% da receita.

Prós e contras dos colchetes fiscais

As faixas de impostos – e o sistema tributário progressivo que criam – contrastam com uma estrutura tributária fixa, na qual todos os indivíduos são tributados à mesma taxa, independentemente de seus níveis de renda.

Prós

  • Indivíduos de renda mais alta são mais capazes de pagar imposto de renda e manter um bom padrão de vida.

  • Indivíduos de baixa renda pagam menos, deixando-os mais para se sustentar.

  • As deduções e créditos fiscais proporcionam aos indivíduos de alta renda benefícios fiscais, ao mesmo tempo que recompensam comportamentos úteis, como doar para instituições de caridade.

Contras

  • Pessoas ricas acabam pagando uma quantidade desproporcional de impostos.

  • Os colchetes fazem com que os ricos se concentrem em encontrar brechas fiscais que resultem no pagamento insuficiente de seus impostos, privando o governo de receitas.

  • A tributação progressiva leva à redução da poupança pessoal.

Positivos

Os defensores de faixas de impostos e sistemas tributários progressivos afirmam que indivíduos com altas rendas são mais capazes de pagar impostos de renda, mantendo um padrão de vida relativamente alto, enquanto indivíduos de baixa renda – aqueles que lutam para atender às suas necessidades básicas – deveriam estar sujeitos a menos tributação.

Eles ressaltam que é justo que contribuintes ricos paguem mais impostos do que os pobres e a classe média, compensando a desigualdade na distribuição de renda. Isso torna o sistema de tributação progressiva “progressivo” em ambos os sentidos da palavra: ele aumenta em estágios e é projetado tendo em mente o auxílio aos contribuintes de baixa renda. Os impostos que você paga sobre retiradas 401 (k), por exemplo, também se baseiam em faixas de impostos.

Os defensores afirmam que esse sistema pode gerar receitas maiores para os governos e ainda ser justo, permitindo que os contribuintes reduzam sua fatura tributária por meio de ajustes, como deduções fiscais ou créditos fiscais para despesas, como contribuições de caridade.

A renda mais alta que os contribuintes obtêm pode então ser canalizada de volta para a economia. Além disso, o uso de faixas de impostos tem um efeito estabilizador automático sobre a receita líquida de impostos de um indivíduo, uma vez que uma redução nos fundos é contrabalançada por uma redução na taxa de imposto, deixando o indivíduo com uma redução menos substancial.

Negativos

Os oponentes das faixas de impostos e das tabelas de impostos progressivos argumentam que todos, independentemente de renda ou condição econômica, são iguais perante a lei e que não deve haver discriminação entre ricos e pobres. Eles também apontam que a tributação progressiva pode levar a uma discrepância substancial entre o valor dos impostos que as pessoas ricas pagam e o valor da representação governamental que recebem. Alguns chegam a apontar que os cidadãos obtêm apenas um voto por pessoa, independentemente da porcentagem pessoal ou mesmo nacional do imposto que paguem.

Os oponentes também afirmam que a tributação mais elevada em níveis de renda mais elevados pode (e leva) a que os ricos gastem dinheiro para explorar as brechas da lei tributária e encontrar maneiras criativas de proteger ganhos e ativos – muitas vezes com o resultado de que eles realmente acabam pagando menos impostos do que os menos abastados, privando o governo de receitas. (Empresas americanas que mudam suas matrizes para o exterior, por exemplo, frequentemente o fazem para evitar impostos corporativos nos Estados Unidos.)

Eles também afirmam que o sistema progressivo historicamente levou à redução das taxas de poupança pessoal entre os contribuintes. Depois de atingir 12% em dezembro de 2012, a taxa de poupança pessoal caiu repentinamente para 5,8% em fevereiro de 2013. No entanto, em fevereiro de 2021, a taxa havia ressurgido para 13,6%.

História dos suportes fiscais federais

Suportes fiscais existem no código tributário dos Estados Unidos desde o início do lei de receita em 1862 estabeleceuas duas primeiras faixas de impostos : 3% para rendas anuais de $ 600 a $ 10.000 e 5% sobre rendas acima de $ 10.000. Os quatro pedidos originais eram solteiro, casado, casado separadamente e chefe da família, embora as taxas fossem as mesmas, independentemente da situação fiscal.

Em 1872, o Congresso rescindiu o imposto de renda. Não reapareceu até que a 16ª Emenda à Constituição – que estabeleceu o direito do Congresso de cobrar um imposto de renda federal – foi ratificada em 1913. Naquele mesmo ano, o Congresso promulgou um imposto de renda de 1% para indivíduos que ganham mais de US $ 3.000 por ano e casais que ganham mais de US $ 4.000, com sobretaxa gradativa de 1% a 7% sobre rendas a partir de US $ 20.000.5

Ao longo dos anos, o número de faixas de impostos tem flutuado. Quando o imposto de renda federal começou em 1913, havia sete categorias de impostos. Em 1918, o número disparou para 78 colchetes, variando de 6% a 77%. Em 1944, a taxa máxima atingiu 91%. Mas foi reduzido para 70% pelo presidente Johnson.9 O presidente Reagan inicialmente baixou a taxa máxima para 50%.

Em seguida, na Lei da Reforma Tributária de 1986, os colchetes foram simplificados e as alíquotas reduzidas, de modo que em 1988 havia apenas dois colchetes: 15% e 28%. Esse sistema durou apenas até 1991, quando foi adicionada a terceira faixa de 31%.  Desde então, colchetes adicionais foram implementados e fechamos o círculo e voltamos aos sete colchetes, uma estrutura que foi mantida pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017.

Suportes de impostos estaduais

Alguns estadosnão cobram imposto de renda : Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming. Anteriormente, o Tennessee tributava apenas investimentos e receitas de juros, mas essa prática foi revogada em 1º de janeiro de 2021. Enquanto isso, o imposto de New Hampshire sobre investimentos e receitas de juros expirará em 2024.1415

Em 2020, nove estados têm uma estrutura de taxa fixa, com uma única taxa aplicada à renda de um residente: Colorado (4,63%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,05%), Michigan (4,25%), Carolina do Norte (5,25), Pensilvânia (3,07%) e Utah (4,95%).

Em outros estados, o número de faixas de impostos varia de três a até 9 (no Missouri e na Califórnia) e até 12 (no Havaí). As taxas marginais de imposto nessas faixas também variam consideravelmente. A Califórnia tem o maior, com um máximo de 12,3%.

As regulamentações estaduais de imposto de renda podem ou não refletir as regras federais. Por exemplo, alguns estados permitem que os residentes usem a isenção pessoal federal e os valores de dedução padrão para calcular o imposto de renda estadual, enquanto outros têm sua própria isenção e valores de dedução padrão.

Como Encontrar Seu Suporte Fiscal

Existem inúmeras fontes online para encontrar seu suporte de imposto de renda federal específico. O IRS disponibiliza uma variedade de informações, incluindo tabelas de impostos anuais que fornecem status de declaração de impostos altamente detalhados em incrementos de $ 50 de renda tributável até $ 100.000.

Outros sites fornecem calculadoras de suporte de impostos que fazem as contas para você, contanto que você conheça o status do seu depósito e a renda tributável. Sua faixa de impostos pode mudar de ano para ano, dependendo dos ajustes de inflação e mudanças em sua renda e status, portanto, vale a pena verificar anualmente.

Perguntas frequentes sobre suporte fiscal

Quais são os suportes fiscais federais para o ano fiscal de 2020?

A principal alíquota de imposto continua sendo de 37% para contribuintes individuais solteiros com renda superior a $ 518.400 ($ 622.050 para casais que entram em ação em conjunto). Abaixo estão os outros colchetes:

  • 35%, para rendas acima de $ 207.350 ($ 414.700 para casais que entram com pedido em conjunto)
  • 32% para rendas acima de $ 163.300 ($ 326.600 para casais que entram com pedido em conjunto)
  • 24% para rendas acima de $ 85.525 ($ 171.050 para casais que entram com pedido em conjunto)
  • 22% para rendas acima de $ 40.125 ($ 80.250 para casais que entram em conjunto)
  • 12% para rendas acima de $ 9.875 ($ 19.750 para casais que entram em processo em conjunto)

A taxa mais baixa é de 10% para a renda de indivíduos solteiros com renda de $ 9.875 ou menos ($ 19.750 para casais que entram em ação em conjunto).

As tabelas fiscais mudaram para 2021?

sim. A cada ano, o IRS ajusta as faixas de impostos para compensar a inflação. Abaixo estão os limites de receita para o ano fiscal de 2021.

A taxa de imposto mais alta permanece 37% para contribuintes individuais solteiros com renda superior a $ 523.600 ($ 628.300 para casais que entram em ação em conjunto). Abaixo estão as outras taxas:

  • 35%, para rendas acima de $ 209.425 ($ 418.850 para casais que entram em processo em conjunto)
  • 32% para rendas acima de $ 164.925 ($ 329.850 para casais que entram com pedido em conjunto)
  • 24% para rendas acima de $ 86.375 ($ 172.750 para casais que entram com pedido em conjunto)
  • 22% para rendas acima de $ 40.525 ($ 81.050 para casais que entram com pedido em conjunto)
  • 12% para rendas acima de $ 9.950 ($ 19.900 para casais que entram com pedido em conjunto)

A taxa mais baixa é de 10% para a renda de indivíduos solteiros com renda de US $ 9.950 ou menos (US $ 19.900 para casais que entram em ação em conjunto).

Quanto posso ganhar antes de pagar o imposto de 40%?

Para o ano fiscal de 2020, os que ganham mais nos EUA pagam uma alíquota de 37% sobre toda a renda feita além de $ 518.400 ($ 622.050 para casais que entram em ação em conjunto).