Propriedade tributável
O que é uma propriedade tributável?
Um patrimônio tributável é o valor total dos ativos de uma pessoa falecida que estão sujeitos a tributação. Os ativos líquidos sujeitos a tributação são iguais aos ativos totais da pessoa menos passivos e menos a parte dedutível de impostos prescrita dos ativos deixados pelo falecido que ultrapassam algum limite mínimo, abaixo do qual nenhum imposto sobre heranças é cobrado.
Principais vantagens
- Um espólio tributável refere-se à parte dos ativos e propriedade que está sujeita ao imposto sobre a propriedade após a morte de uma pessoa.
- O tamanho de uma propriedade tributável será determinado pela contabilização de todos os ativos menos passivos que o falecido possuía.
- O planejamento sucessório, incluindo o estabelecimento de testamentos, fundos fiduciários e seguro de vida, pode ajudar a reduzir o tamanho do patrimônio tributável de uma pessoa e minimizar a carga sobre os herdeiros.
Compreendendo uma propriedade tributável
O patrimônio tributável de uma pessoa inclui investimentos como dinheiro, ações e títulos, bem como imóveis e propriedades, como carros, edifícios e itens colecionáveis. O patrimônio tributável torna-se relevante quando um herdeiro herda os bens da pessoa e deve pagar impostos imobiliários sobre esses bens. O herdeiro só deve impostos sobre a propriedade sobre a propriedade tributável, por isso é importante que o herdeiro saiba que parte da propriedade é considerada tributável.
O imposto sobre a propriedade e, por extensão, o valor tributável da propriedade, normalmente não se aplica se o beneficiário nomeado de uma propriedade for um cônjuge vivo, porque os cônjuges têm direito a uma dedução conjugal ilimitada. Mas quando os ativos são repassados a um filho, irmão ou outro beneficiário que não seja o cônjuge, o patrimônio tributável entra em jogo.
Ao determinar a parte tributável de uma herança, observe que os seguintes itens podem ser deduzidos: despesas com funeral pagas fora da propriedade, dívidas do falecido no momento da morte e valor dos bens repassados ao cônjuge do falecido. As dívidas dedutíveis podem incluir dívidas de cartão de crédito, linhas de crédito, hipotecas e empréstimos pessoais. Os custos administrativos para liquidar uma propriedade também contam como deduções. Os impostos incidentes sobre a parte tributável da propriedade são então pagos pela própria propriedade.
Para determinar a propriedade tributável total, calcule o valor dos ativos totais da propriedade e subtraia as despesas dedutíveis.
Como lidar com a propriedade tributável de um descendente
O planejamento sucessório pode ajudar famílias e beneficiários a evitar situações fiscais complicadas e surpreendentes após a morte de um ente querido. Além de nomear herdeiros e decidir quem deve receber quais ativos, o planejamento sucessório oferece uma oportunidade de simplificar as questões financeiras que um herdeiro terá que cuidar.
Um executor pode fornecer orientação significativa sobre etapas específicas que podem reduzir o patrimônio tributável geral. Essas etapas podem incluir o estabelecimento de contas fiduciárias para os beneficiários ou a criação de doações anuais para organizações sem fins lucrativos qualificadas.
A publicação 559 do Internal Revenue Service (IRS) contém detalhes adicionais sobre como determinar os impostos devidos sobre uma propriedade. O documento cobre várias questões relacionadas, incluindo quais partes de uma propriedade um beneficiário pode deduzir e como reivindicar deduções e créditos.
Após a morte, o executor é responsável por garantir que os impostos imobiliários sejam pagos. Em 2021, o limite do imposto sobre a propriedade era de US $ 11,7 milhões, abaixo do qual nenhum imposto sobre a propriedade é cobrado.