Incidência Fiscal

O que é uma incidência fiscal?

Incidência tributária (ou incidência tributária) é um termo econômico para entender a divisão da carga tributária entre as partes interessadas, como compradores e vendedores ou produtores e consumidores. A incidência de impostos também pode estar relacionada à elasticidade-preço da oferta e da demanda. Quando a oferta é mais elástica que a demanda, a carga tributária recai sobre os compradores. Se a demanda for mais elástica do que a oferta, os produtores arcarão com o custo do imposto.

Como funciona a incidência de impostos

A incidência do imposto representa a distribuição das obrigações fiscais, que devem ser cobertas pelo comprador e pelo vendedor. O nível em que cada parte participa na cobertura da obrigação muda com base na elasticidade-preço associada ao produto ou serviço em questão, bem como em como o produto ou serviço é atualmente afetado pelos princípios da oferta e da demanda.

A incidência do imposto revela qual grupo – consumidores ou produtores – pagará o preço de um novo imposto. Por exemplo, a demanda por medicamentos prescritos é relativamente  inelástica. Apesar das mudanças no custo, seu mercado permanecerá relativamente constante.

Cobrança de novos impostos sobre bens inelásticos e elásticos

Outro exemplo é que a demanda por cigarros é em grande parte inelástica. Quando os governos impõem um imposto sobre o cigarro, os produtores aumentam o preço de venda pelo valor total do imposto, transferindo a carga tributária para os consumidores. Por meio da análise, verifica-se que a demanda por cigarros não é afetada pelo preço. Claro, há limites para essa teoria. Se um maço de cigarros subitamente aumentasse de US $ 5 para US $ 1.000, a demanda do consumidor cairia.

Se ocorrer a cobrança de novos impostos sobre um bem elástico, como joalheria fina, a maior parte da carga provavelmente recairia sobre o produtor, pois um aumento no preço pode ter um impacto significativo na demanda pelos bens associados. Bens elásticos são bens com substitutos próximos ou que não são essenciais.

Elasticidade de preços e incidência fiscal

A elasticidade de preço  é uma representação de como a atividade do comprador muda em resposta aos movimentos no preço de um bem ou serviço. Em situações em que é provável que o comprador continue comprando um bem ou serviço independentemente de uma mudança de preço, a demanda é considerada inelástica. Quando o preço do bem ou serviço impacta profundamente o nível de demanda, a demanda é considerada altamente elástica.

Exemplos de produtos ou serviços inelásticos podem incluir gasolina e medicamentos controlados. O nível de consumo em toda a economia permanece estável com as variações de preços. Produtos elásticos são aqueles cuja demanda é significativamente afetada pelo preço. Esse grupo de produtos inclui artigos de luxo, casas e roupas.

A fórmula para determinar a carga tributária do consumidor com “E” representando a elasticidade é a seguinte:

• E (oferta) / (E (demanda)) + E (oferta)