Justiça Fiscal
O que é justiça fiscal?
Justiça tributária é um conceito que estipula que o sistema tributário de um governo deve ser justo para todos os cidadãos. As opiniões divergem, no entanto, em apenas como alcançar a justiça fiscal.
As soluções são variadas, mas a maioria se enquadra em três sistemas amplos de tributação. Eles incluem tributação regressiva, tributação progressiva e tributação combinada.
Principais vantagens
- Os defensores de um imposto regressivo dizem que é justo porque todos pagam o mesmo imposto pelos mesmos bens e serviços.
- Os defensores de um imposto progressivo dizem que os mais ricos podem pagar mais em um sistema que os beneficiou mais.
- A tributação nos EUA adota uma abordagem mista. O imposto de renda é progressivo, enquanto o imposto FICA é regressivo.
Geralmente, os defensores da justiça tributária acreditam que os impostos devem ser baseados na capacidade de uma pessoa ou empresa de pagar, mas equilibrados pelas necessidades da sociedade como um todo por serviços governamentais.
Compreendendo a justiça tributária
Qualquer noção de justiça tributária tenta encontrar um equilíbrio entre o que é justo para o indivíduo e o que é justo para a sociedade como um todo.
O Direito do Indivíduo
Um regime tributário que enfatiza a justiça para o indivíduo permitirá que seus cidadãos fiquem com a maior parte do dinheiro que ganham ou da riqueza que possuem, porque, afinal, é sua propriedade. No entanto, tal regime tributário tende a ter muitas isenções para casos especiais, criadas em resposta a grupos de interesse que defendem um tratamento tributário especial.
Teoricamente, os indivíduos mais merecedores pagarão menos impostos, mas pode não haver um consenso sobre quem são os mais merecedores. Alguns citariam os mais pobres e desfavorecidos. Outros podem apontar para os mais ricos que são mais capazes de beneficiar os outros gastando dinheiro e criando empregos.
O bem comum
Um regime tributário que enfoca o bem da sociedade como um todo pode concluir que uma função primária do código tributário deve ser a redistribuição da riqueza. Por exemplo, a riqueza geracional pode ser tributada por um alto imposto sobre herança, ou os que ganham mais podem ser tributados mais para alinhar seu salário com o de outros trabalhadores.
A maioria dos defensores da justiça tributária tende a defender o fechamento de brechas no código tributário que permitem que certos indivíduos e empresas evitem pagar impostos por completo, embora cada uma dessas brechas seja fortemente defendida por indivíduos ou grupos que acreditam merecer um tratamento especial.
Três conceitos fiscais
Os grupos que se concentram na justiça tributária geralmente escolhem um dos três sistemas tributários possíveis. Esses sistemas são tributação regressiva, tributação proporcional e tributação progressiva.
Tributação Regressiva
A tributação regressiva impõe a mesma quantia a todos, independentemente de sua capacidade de pagamento. Como resultado, os pobres pagam uma taxa muito mais alta do que os ricos como porcentagem de sua renda disponível.
Um imposto estadual sobre vendas é um exemplo desse tipo de tributação. O consumidor mais pobre paga o mesmo imposto por um galão de leite que a pessoa mais rica.
Um imposto fixo é frequentemente caracterizado como um imposto regressivo. Por exemplo, imagine um sistema tributário que impõe um imposto de renda fixo de 15% e nenhum outro imposto. Uma família com renda de $ 180.000 pagará $ 27.000. Uma família com renda de $ 30.000 pagará apenas $ 4.500. No entanto, quando considerada como uma questão de justiça fiscal, a família de baixa renda pode estar recebendo o menor negócio. O verdadeiro padrão de vida da família foi comprometido, enquanto a família mais rica permanece intacta.
Tributação Progressiva
Impostos progressivos cobram uma taxa de imposto mais alta sobre valores maiores de renda. O imposto de renda dos Estados Unidos é um imposto progressivo, com alíquotas que variam de 0% a 37%.
Ao contrário da opinião popular, isso não significa que uma pessoa rica pague 37% de sua renda em impostos nos Estados Unidos. Esse percentual mais alto é cobrado apenas sobre o valor da renda da pessoa que excede um determinado nível. É assim que funciona um imposto progressivo.
No ano fiscal de 2021, todos os contribuintes individuais pagam zero sobre os primeiros $ 9.950 de renda. O indivíduo deve pagar 12% sobre a renda de $ 9.951 a $ 40.525, e assim por diante, até as faixas de imposto.
A intenção de uma taxa de imposto progressiva é cobrar uma taxa de imposto efetiva que seja mais baixa para os que ganham menos e mais alta para os que ganham mais.
Os impostos progressivos também podem ter isenções, deduções e créditos que reduzem a taxa efetiva de impostos sobre certos grupos de contribuintes, como pais com filhos dependentes, ou recompensa certos comportamentos, como economizar para a aposentadoria ou doar para instituições de caridade.
Tributação Combinada
Na prática, a maioria das autoridades fiscais combina impostos regressivos e impostos progressivos.
Muitos estados têm um imposto sobre vendas em todo o estado, mas também têm um imposto de renda progressivo.
O governo federal tem um imposto de renda progressivo, com exceção do imposto sobre a folha de pagamento FICA, que é um imposto fixo.
E as autoridades fiscais estaduais e federais protegem seus residentes de renda mais baixa do imposto de renda.