Guarda-chuva fiscal
O que é um guarda-chuva fiscal?
Um guarda-chuva fiscal refere-se ao uso por uma empresa dos prejuízos que sofreu em anos anteriores para compensar impostos sobre os lucros que obtém em anos futuros.
Principais vantagens
- Um guarda-chuva fiscal é uma disposição no código tributário que permite que os pagamentos futuros de impostos sejam reduzidos devido a perdas anteriores ou obrigações fiscais.
- O objetivo de um guarda-chuva fiscal é ajudar uma empresa que tem lutado a emergir para a lucratividade e a sustentabilidade sem uma enorme carga tributária.
- É conhecido como “guarda-chuva”, uma vez que as perdas no período anterior podem ser usadas para cobrir lucros no futuro.
Compreendendo os guarda-chuvas fiscais
Os guarda-chuvas fiscais referem-se a casos em que uma empresa ou indivíduo tira proveito das disposições da lei fiscal para reduzir a responsabilidade fiscal. Os guarda-chuvas fiscais reduzem os pagamentos futuros de impostos. Em outras palavras, um guarda-chuva fiscal é um lucro negativo que reduz a responsabilidade tributária de uma empresa. Isso normalmente ocorre quando as deduções fiscais de uma empresa excedem sua receita tributável, geralmente porque as despesas excederam as receitas. As pessoas físicas também podem utilizar guarda-chuvas fiscais para que suas perdas de investimento em anos anteriores compensem seus ganhos de investimento em anos futuros.
As empresas e os indivíduos são limitados em quanto de perda eles podem usar para compensar os impostos em um determinado ano. Qualquer perda que sobra pode ser utilizada para compensar os impostos sobre os ganhos em anos futuros, no que é conhecido como uma base negativa. Os investidores também podem transportar perdas com a venda de investimentos e criar guarda-chuvas fiscais que reduzem seus impostos sobre ganhos de capital futuros.
Por que os guarda-chuvas fiscais são importantes
Digamos que em 2016, a Empresa A tenha uma receita de $ 2 milhões, mas despesas de $ 2,3 milhões em um ano. Nesse caso, o prejuízo operacional líquido da Empresa A é de $ 2 milhões menos $ 2,3 milhões, portanto, $ 300.000 negativos. Como a Empresa A não teve nenhuma receita tributável, a empresa provavelmente não deverá pagar impostos no ano em que sofreu o prejuízo. Mas, digamos que no ano seguinte, a empresa A seja muito mais lucrativa e gere meio milhão de dólares de receita tributável, colocando a empresa em uma faixa de impostos de 35% na época. Normalmente, essa empresa precisaria pagar cerca de US $ 180.000 em impostos, mas como tinha um guarda-chuva fiscal do ano anterior, pode aplicá-lo à conta de impostos deste ano, reduzindo o pagamento devido.
Em 2017, o Congresso substituiu a estrutura tributária corporativa graduada nos EUA por um imposto corporativo fixo de 21% como parte daLei de ReduçõesdeImpostos e Empregos (TCJA).
Os guarda-chuvas fiscais criam colchões para futuras isenções fiscais, tornando-os ativos valiosos para as empresas. Na prática, os guarda-chuvas fiscais permitem que as empresas paguem impostos quando ganham dinheiro e obtêm algum alívio quando não ganham. A forma como os guarda-chuvas fiscais se aplicam a pessoas físicas e jurídicas, bem como as leis e regulamentos relativos aos guarda-chuvas fiscais, variam em cada estado, por isso é importante que investidores e empresas consultem contadores fiscais qualificados ao determinar os guarda-chuvas fiscais.
Normalmente, as transferências dos últimos dois a três anos podem ser aplicadas por até sete anos. Normalmente, depois de sete anos, o transporte expira e uma empresa não pode mais tirar proveito de um guarda-chuva fiscal. Observe que o IRS agora declara que quaisquer perdas operacionais líquidas não aplicadas nos 5 anos anteriores podem ser transportadas em cada ano fiscal após o ano da perda.