Juros dedutíveis de impostos
O que são juros dedutíveis de impostos?
Os juros dedutíveis do imposto são uma despesa de empréstimo que um contribuinte pode reivindicar em uma declaração de imposto de renda federal ou estadual para reduzir o lucro tributável. Os tipos de juros dedutíveis de impostos incluem juros hipotecários para a primeira e segunda hipotecas (home equity), juros hipotecários para propriedades de investimento, juros de empréstimos estudantis e os juros de alguns empréstimos comerciais, incluindo cartões de crédito comerciais.
Juros de cartão de crédito pessoal, juros de empréstimo de automóveis e outros tipos de juros de financiamento pessoal ao consumidor não são dedutíveis do imposto.
Noções básicas sobre juros dedutíveis de impostos
O Internal Revenue Service (IRS) fornece deduções fiscais que podem ser usadas para reduzir a renda tributável de certos contribuintes. Por exemplo, um indivíduo que se qualifica para uma dedução fiscal de $ 3.500 pode reivindicar esse valor contra sua renda tributável de $ 20.500.
Sua taxa de imposto efetiva seria então calculada em $ 20.500 – $ 3.500 = $ 17.000, em vez de $ 20.500. Os pagamentos de juros feitos sobre certas amortizações de empréstimos podem ser reivindicados como uma dedução fiscal na declaração de imposto de renda federal do mutuário. Esses pagamentos de juros são denominados juros dedutíveis de impostos.
Quanto dinheiro você pode economizar com juros dedutíveis em sua declaração de impostos? Depende de sua taxa marginal de imposto, também chamada de suporte de imposto. Por exemplo, se você estiver na faixa de 24% de imposto e tiver $ 1.000 em juros dedutíveis do imposto, você economizará $ 240 em sua conta de impostos. Na verdade, esse empréstimo custou apenas $ 760 em vez de $ 1.000.
Principais tipos de juros dedutíveis de impostos
Dedução fiscal de juros de empréstimos estudantis
Existem certas deduções que os alunos qualificados podem reivindicar, uma das quais é a Dedução de Juros do Empréstimo para Estudantes. Embora um estudante não possa reivindicar nenhum empréstimo estudantil feito para fins de mensalidade, os juros pagos sobre o empréstimo durante o ano fiscal são dedutíveis com o programa de dedução de juros do empréstimo estudantil. O empréstimo deve ser qualificado, o que, de acordo com o IRS, significa que o empréstimo deve ter sido contraído para o contribuinte, seu cônjuge ou seu dependente.
Além disso, o empréstimo deve ter sido feito para fins educacionais durante um período acadêmico em que o aluno está matriculado pelo menos meio período em um programa de graduação. Um empréstimo qualificado é aquele que o contribuinte ou seu cônjuge é legalmente obrigado a reembolsar e o empréstimo deve ser usado dentro de um “período de tempo razoável” antes ou depois de ser contratado. Geralmente, os empréstimos obtidos de parentes ou de um plano de empregador qualificado não são empréstimos qualificados.
O empréstimo deve ser usado para despesas educacionais qualificadas, que incluem mensalidades, taxas, livros didáticos e materiais e equipamentos necessários para o curso, etc. Os recursos do empréstimo usados para despesas educacionais devem ser desembolsados no prazo de 90 dias antes do início do período acadêmico e 90 dias depois que terminar.
Hospedagem e alimentação, taxas de saúde estudantis, seguro e transporte são exemplos de custos que não contam como despesas educacionais qualificadas no programa de dedução de juros de empréstimos estudantis.
Para se qualificar para a dedução dos juros do empréstimo do estudante, a instituição educacional na qual o estudante está matriculado deve ser uma instituição elegível. Uma escola qualificada, de acordo com as regras do IRS, inclui todas as instituições pós-secundárias credenciadas públicas, sem fins lucrativos e privadas com fins lucrativos que são qualificadas para participar de programas de auxílio estudantil administrados pelo Departamento de Educação dos Estados Unidos.
Dedução fiscal de juros hipotecários
Os pagamentos de juros feitos em uma hipoteca podem ser reivindicados como uma dedução fiscal na declaração de imposto de renda federal do mutuário em um formulário denominado Declaração de Juros de Hipoteca ou Formulário 1098. O formulário padrão 1098 informa quanto um indivíduo ou proprietário único pagou em juros de hipotecas durante o ano fiscal. O IRS exige que o credor hipotecário forneça este formulário aos mutuários se a propriedade que garante a hipoteca for considerada um imóvel.
Bens imóveis são definidos como terrenos e qualquer coisa que seja construída, cultivada ou anexada à terra.5 A casa para a qual os pagamentos dos juros da hipoteca são feitos deve ser qualificada pelos padrões do IRS. Uma casa é definida como um espaço que possui comodidades básicas, incluindo equipamentos de cozinha, banheiro e área de dormir. Os exemplos de uma casa incluem uma casa, condomínio, casa móvel, iate, cooperativa, rancheiro e barco. Além disso, as hipotecas qualificadas, de acordo com o IRS, incluem a primeira e a segunda hipotecas, empréstimos imobiliários e hipotecas refinanciadas.
O contribuinte que deduz o pagamento dos juros da hipoteca deve discriminar suas deduções. O valor total dos juros da hipoteca pagos em um ano pode ser deduzido no Cronograma A. As deduções discriminadas são benéficas apenas se o valor total das despesas discriminadas for maior do que a dedução padrão. Um proprietário cuja dedução detalhada, incluindo pagamentos de juros de hipoteca, é igual a $ 5.500, pode se beneficiar melhor com sua dedução padrão – $ 12.550 para 2021 – em vez disso, uma vez que o IRS só permite que o contribuinte opte por um método.
O proprietário de uma hipoteca também pode deduzir os pontos pagos na compra de um imóvel. Os pontos são juros pagos antecipadamente antes da data de vencimento do pagamento ou simplesmente juros pagos antecipadamente sobre um empréstimo à habitação para melhorar a taxa da hipoteca oferecida pela instituição de crédito. No entanto, ter pontos relatados no Formulário 1098 não significa necessariamente que o mutuário se qualifica para a dedução.
Considerações Especiais
É um equívoco pensar que é uma boa ideia tomar um empréstimo que tenha juros dedutíveis do imposto de renda, uma vez que você economizará dinheiro na sua fatura de impostos. É um conselho comum, por exemplo, que os proprietários não devem pagar suas hipotecas antecipadamente porque perderão a dedução do imposto de juros da hipoteca, ou que fazer uma hipoteca é uma boa ideia porque reduzirá sua conta de impostos.
Esse conselho é ruim porque a quantidade de dinheiro que você pagará em juros excederá em muito sua economia em impostos, mesmo se você estiver na faixa fiscal mais alta. Por exemplo, se você está na faixa de 37% de imposto, para cada $ 1 que pagar em juros, você economizará $ 0,37 centavos em sua declaração de impostos. É claro que seria melhor para você não pagar juros, o que economizaria US $ 1 total.
Sob o presidente Ronald Reagan, a Lei de Reforma Tributária de 1986, um grande conjunto de mudanças no código tributário federal, eliminou gradualmente os juros de cartão de crédito pessoal dedutíveis de impostos junto com outros tipos de deduções de juros de empréstimos pessoais. As deduções fiscais de juros que ainda estão disponíveis estão sujeitas a limitações e exclusões.
Por exemplo, sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) não pode exceder um determinado valor ou você não será elegível para reivindicar a dedução de juros do empréstimo estudantil. Portanto, só porque uma determinada despesa se enquadra na categoria de juros dedutíveis do imposto de renda nem sempre significa que você poderá deduzi-la em sua declaração de imposto.