Declaração de lucros acumulados
O que é uma declaração de lucros retidos?
A demonstração de lucros retidos (demonstração de lucros retidos) é uma demonstração financeira que descreve as mudanças nos lucros retidos de uma empresa durante um período especificado. Esta declaração reconcilia os lucros retidos iniciais e finais do período, usando informações como receita líquida de outras demonstrações financeiras, e é usada por analistas para entender como os lucros corporativos são utilizados.
A demonstração dos lucros retidos também é conhecida como demonstração do patrimônio líquido, demonstração do patrimônio líquido ou demonstração do patrimônio líquido. Os modelos padrão da demonstração dos lucros retidos podem ser encontrados online. É preparado de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP).
Compreendendo a Declaração de Lucros Retidos
Esta demonstração de lucros retidos pode aparecer como uma demonstração separada ou como uma inclusão em um balanço patrimonial ou uma demonstração de resultados. O demonstrativo é um documento financeiro que inclui informações sobre os lucros retidos da empresa, o lucro líquido e os valores distribuídos aos acionistas na forma de dividendos. O lucro líquido de uma organização é anotado, mostrando o valor que será reservado para lidar com certas obrigações fora do pagamento de dividendos aos acionistas, bem como qualquer valor direcionado para cobrir quaisquer perdas. Cada declaração cobre um período de tempo especificado, conforme observado na declaração.
Principais vantagens
- A demonstração dos lucros retidos é uma demonstração financeira preparada por empresas que detalha as mudanças no volume dos lucros retidos durante algum período.
- Lucros retidos são lucros mantidos por uma empresa em reserva para investir em projetos futuros, em vez de distribuir como dividendos aos acionistas.
- Os analistas podem consultar a declaração de lucros retidos para entender como uma empresa pretende distribuir seus lucros para o crescimento.
Lucros acumulados
Esses fundos também podem ser referidos como lucros retidos, lucros acumulados ou lucros retidos acumulados. Freqüentemente, esses fundos retidos são usados para fazer o pagamento de quaisquer obrigações de dívida ou são reinvestidos na empresa para promover o crescimento e o desenvolvimento.
Sempre que uma empresa gera receita excedente, uma parte dos acionistas de longo prazo pode esperar alguma receita regular na forma de dividendos como recompensa por colocar seu dinheiro na empresa. Os comerciantes que buscam ganhos de curto prazo também podem preferir receber pagamentos de dividendos que ofereçam ganhos instantâneos. Os dividendos são pagos com os lucros e, portanto, reduzem os lucros retidos para a empresa.
As seguintes opções cobrem amplamente algumas das possibilidades de como o dinheiro excedente alocado para lucros retidos e não pago como dividendos pode ser utilizado:
- Pode ser investido para expandir as operações de negócios existentes, como aumentar a capacidade de produção dos produtos existentes ou contratar mais representantes de vendas.
- Ele pode ser investido para lançar um novo produto / variante, como um fabricante de refrigeradores que está apostando na produção de ar-condicionado, ou um fabricante de biscoitos de chocolate lançando variantes com sabor de laranja ou abacaxi.
- O dinheiro pode ser utilizado para qualquer possível fusão, aquisição ou parceria que leve a melhores perspectivas de negócios.
- Também pode ser usado para recompra de ações.
- Os ganhos podem ser usados para pagar qualquer empréstimo pendente (dívida) que a empresa possa ter.
Importante
Os lucros retidos referem-se a quaisquer lucros obtidos por uma organização que ela mantém para uso interno.
Benefícios de uma declaração de lucros retidos
O objetivo de divulgar uma demonstração de lucros acumulados é aumentar a confiança do mercado e dos investidores na organização. É usado como um marcador para ajudar a analisar a saúde de uma empresa. Os lucros retidos não representam fundos excedentes. Em vez disso, os lucros retidos são redirecionados, geralmente como um reinvestimento dentro da organização.
Os lucros retidos para uma indústria intensiva em capital ou uma empresa em um período de crescimento geralmente serão maiores do que algumas empresas menos intensivas ou estáveis. Isso se deve ao fato do maior valor ser redirecionado para o desenvolvimento de ativos. Por exemplo, uma empresa baseada em tecnologia pode ter necessidades de desenvolvimento de ativos maiores do que um simples fabricante de camisetas, como resultado das diferenças na ênfase no desenvolvimento de novos produtos.
Enquanto uma camiseta pode permanecer essencialmente inalterada por um longo período de tempo, um computador ou smartphone requer um avanço mais regular para se manter competitivo no mercado. Portanto, a empresa de tecnologia provavelmente terá lucros retidos mais altos do que o fabricante de camisetas.
A taxa de retenção
Um dado financeiro que pode ser obtido na demonstração dos lucros retidos é o índice de retenção. O índice de retenção (ou índice de recuperação) é a proporção dos lucros retidos no negócio como lucros retidos. O índice de retenção se refere ao percentual do lucro líquido que é retido para o crescimento do negócio, em vez de ser pago como dividendos. É o oposto do índice de pagamento, que mede a porcentagem do lucro distribuída aos acionistas como dividendos.
O índice de retenção ajuda os investidores a determinar quanto dinheiro uma empresa está guardando para reinvestir nas operações da empresa. Se uma empresa pagar todos os seus lucros retidos como dividendos ou não reinvestir no negócio, o crescimento dos lucros pode ser prejudicado. Além disso, uma empresa que não está usando seus lucros retidos de forma eficaz tem uma probabilidade maior de contrair dívidas adicionais ou emitir novas ações para financiar o crescimento.
Como resultado, o índice de retenção ajuda os investidores a determinar a taxa de reinvestimento de uma empresa. No entanto, empresas que acumulam muito lucro podem não estar usando seu dinheiro de forma eficaz e podem ter uma situação melhor se o dinheiro tivesse sido investido em novos equipamentos, tecnologia ou linhas de produtos em expansão. As novas empresas normalmente não pagam dividendos, pois ainda estão crescendo e precisam de capital para financiar o crescimento. No entanto, as empresas estabelecidas geralmente pagam uma parte de seus lucros retidos como dividendos, ao mesmo tempo que reinvestem uma parte de volta na empresa.