Demonstração das alterações nos ativos líquidos disponíveis para benefícios de pensão
O que é uma demonstração das alterações nos ativos líquidos disponíveis para benefícios de pensão?
Uma demonstração das alterações nos ativos líquidos disponíveis para benefícios de pensão é um relatório sobre a situação financeira de um fundo de aposentadoria que é fornecido periodicamente aos participantes do plano. Dá aos membros do plano uma contabilidade regular de todas as transações que afetam o total disponível no fundo.
O objetivo da declaração é dar aos funcionários atuais e aposentados uma noção da capacidade de uma empresa de cumprir seus compromissos de financiamento de aposentadoria.
Principais vantagens
- Esta declaração notifica os empregados e aposentados sobre a saúde financeira dos fundos com os quais contarão na aposentadoria.
- Se você tiver um plano de contribuição definida, o desempenho desse fundo determinará seu pagamento na aposentadoria.
- Se você tiver um plano de benefício definido, a empresa está comprometida com um valor de pensão definido, independentemente do desempenho do fundo.
Compreendendo a Declaração de Mudanças
Embora os formatos e detalhes das declarações do fundo de pensão variem, a demonstração das mudanças nos ativos líquidos disponíveis para benefícios de pensão deve sempre listar todas as adições e deduções da lista de ativos disponíveispara o fundo de pensão.
Normalmente, os maiores ajustes envolverão acréscimos ou subtrações ao valor dos investimentos feitos pelos gestores do fundo.
Os acréscimos aos benefícios disponíveis incluirão as contribuições do empregador para o plano. As deduções incluirão despesas administrativas e pagamentos de impostos, bem como benefícios de pensão e benefícios por morte pagos.
Importância da Declaração para os Participantes
A demonstração das alterações nos ativos líquidos de qualquer período pode indicar alterações significativas no valor dos ativos do fundo. Isso é do interesse de qualquer participante do fundo, mas é mais relevante para aqueles que têm um plano de contribuição definida do que para aqueles que têm um plano de benefício definido.
- Os participantes de um plano de contribuição definida contribuem com uma determinada quantia de cada cheque de pagamento para um fundo de aposentadoria. O empregador pode igualar parte dessa contribuição. O desempenho do fundo ao longo do tempo determina o valor que o participante terá de renda de aposentadoria.
- Os participantes de um plano de benefício definido, por outro lado, têm um valor de pagamento de pensão predefinido que não muda com os altos e baixos dos ativos do plano. O valor é baseado no salário do empregado e no tempo de serviço. Isso significa que a empresa, e não o funcionário, assume o risco dos investimentos feitos para o fundo.
Sobre Planos de Pensão
Planos de benefícios definidos ainda são comuns para funcionários de governos estaduais e locais, mas se tornaram relativamente raros no setor privado. Eles são essencialmente um tipo de pensão vitalícia.
O plano de contribuição definida, incluindo variedades com vantagens fiscais, como o 401 (k), substituiu o plano de benefício definido como opção de empresas privadas.
Os fundos de pensão representam passivos grandes de longo prazo e exigem contabilidade de competência complicada. Vários fatores comuns influenciam as complicações da contabilidade dos fundos de pensão, todos os quais impactarão a demonstração das mudanças nos ativos líquidos. Esses fatores incluem a necessidade de fazer estimativas do tamanho dos pagamentos aos futuros aposentados e o valor dos retornos dos investimentos de ano para ano.