Como funciona o seguro de vida dividido em dólares
O seguro de vida dividido em dólares não é um produto de seguro nem um motivo para comprar um seguro de vida. Split-dollar é uma estratégia que permite dividir o custo e o benefício de uma apólice de seguro de vida permanente. Qualquer apólice de seguro de vida permanente que agregue valor em dinheiro pode ser usada.
O que é dividir dólar?
A maioria dos planos de seguro de vida divididos em dólar é usada em ambientes comerciais entre um empregador e um funcionário (ou corporação e acionista). No entanto, os planos também podem ser estabelecidos entre indivíduos (às vezes chamados de dividir dólar privado) ou por meio de um fideicomisso de seguro de vida irrevogável (ILIT). Este artigo discute principalmente acordos entre empregadores e empregados; no entanto, muitas das regras são semelhantes para todos os planos.
Em um plano de divisão do dólar, um empregador e um funcionário assinam um acordo por escrito que descreve como eles irão dividir o custo do prêmio, o valor em dinheiro e o benefício por morte de uma apólice de seguro de vida permanente. O acordo descreve o que o funcionário precisa realizar, por quanto tempo o plano permanecerá em vigor e como o plano será encerrado. Também inclui disposições que restringem ou encerram benefícios se o funcionário decidir rescindir o contrato de trabalho ou não atingir as métricas de desempenho acordadas.
Uma vez que os planos de split-dollar não estão sujeitos a nenhuma regra ERISA, existe um pouco de latitude na forma como um acordo pode ser redigido. No entanto, os acordos precisam obedecer a requisitos fiscais e legais específicos. Assim, um advogado ou consultor tributário qualificado deve ser consultado na elaboração dos documentos legais.
Os planos de dividir o dólar são freqüentemente usados pelos empregadores para fornecer benefícios suplementares para executivos e para ajudar a reter funcionários importantes.
Os planos de divisão de dólares também exigem manutenção de registros e relatórios fiscais anuais. Geralmente, o proprietário da apólice, com algumas exceções, também é o proprietário para fins fiscais. Também existem limitações quanto à utilidade dos planos de divisão em dólares, dependendo de como o negócio está estruturado (por exemplo, como uma Corporação S, Corporação C, etc.) e se os participantes do plano também são proprietários do negócio.
Principais vantagens
- Normalmente, os planos de seguro de vida divididos em dólares são criados por um empregador e empregado, ou um acionista e uma empresa.
- Um advogado ou consultor tributário qualificado deve ser consultado ou usado ao criar os documentos jurídicos de um plano de vida dividida.
- Um plano de seguro de vida dividida não é na verdade uma apólice, é um contrato usado para mostrar como o seguro de vida será compartilhado entre os beneficiários.
- Os planos parcelados são encerrados de duas maneiras: com o falecimento do funcionário ou em uma data futura incluída no contrato.
História e regulamentação dos planos de divisão de dólares
Os planos de dividir o dólar já existem há muitos anos. Em 2003, o IRS publicou uma série de novas regulamentações que regem todos os planos de split-dollar. Os regulamentos delinearam dois arranjos de divisão de dólar diferentes aceitáveis: benefício econômico e empréstimo. Os novos regulamentos também removeram alguns dos benefícios fiscais anteriores, mas os planos split-dollar ainda oferecem algumas vantagens, incluindo:
- Seguro de longo prazo, com base na tabela provisória do IRS de prêmios de prazo de um ano para $ 1.000 de proteção de seguro de vida (taxas da Tabela de 2001), que pode ter um custo inferior ao custo real da cobertura, especialmente se o funcionário tiver problemas de saúde ou está classificado.
- A capacidade de usar dólares corporativos para pagar seguro de vida pessoal, o que pode alavancar o benefício, especialmente se a empresa estiver em uma faixa tributária inferior à do funcionário.
- Baixas taxas de juros se a taxa federal aplicável (AFR), quando o plano for implementado, estiver abaixo das taxas de juros atuais de mercado. Planos com empréstimos podem manter a taxa de juros em vigor quando o plano foi adotado, mesmo que as taxas de juros aumentem no futuro.
- A capacidade de ajudar a minimizar os impostos sobre doações e propriedades.
Acordo de Benefício Econômico
No acordo de benefício econômico, o empregador é o proprietário da apólice, paga o prêmio e endossa ou atribui certos direitos ou benefícios ao empregado. Por exemplo, o funcionário tem permissão para designar beneficiários que receberiam uma parte do benefício da apólice por morte. O valor do benefício econômico que o empregado recebe é calculado anualmente.
O seguro a termo é avaliado de acordo com as taxas anuais renováveis da Tabela 2001 e o valor em dinheiro da apólice é qualquer aumento ocorrido durante o ano. O empregado deve reconhecer o valor do benefício econômico recebido como lucro tributável a cada ano. No entanto, se o empregado fizer um pagamento de prêmio igual ao valor do seguro de vida ou valor recebido em dinheiro, não haverá imposto de renda devido.
Um acordo não patrimonial é quando o único benefício de um funcionário é uma parte do seguro de vida. Em um plano de divisão de dólar de capital, o funcionário recebe a cobertura de seguro de vida e também tem interesse no valor em dinheiro da apólice. Os planos podem permitir que o funcionário peça emprestado ou retire parte do valor em dinheiro.
Acordo de Empréstimo
O acordo do empréstimo é significativamente mais complicado do que o plano de benefícios econômicos. Nos termos do contrato de empréstimo, o empregado é o proprietário da apólice e o empregador paga o prêmio.
O funcionário devolve o interesse na apólice ao empregador por meio de uma cessão de garantia. Uma atribuição de garantia impõe uma restrição à política que limita o que o funcionário pode fazer sem o consentimento do empregador. Uma cessão de garantia típica seria o empregador recuperar os empréstimos feitos após a morte do funcionário ou no término do contrato.
Os pagamentos do prêmio pelo empregador são tratados como um empréstimo ao empregado. Tecnicamente, a cada ano, o pagamento do prêmio é tratado como um empréstimo separado. Os empréstimos podem ser estruturados como prazo ou sob demanda e devem ter uma taxa de juros adequada com base no AFR.
Mas a taxa pode estar abaixo das taxas de juros de mercado atuais. A taxa de juros do empréstimo varia, dependendo de como o acordo é elaborado e por quanto tempo ele permanecerá em vigor.
Rescisão de planos de divisão de dólares
Os planos de dividir em dólar são encerrados com o falecimento do funcionário ou em uma data futura incluída no contrato (geralmente, aposentadoria).
Com a morte prematura do empregado, dependendo do acordo, o empregador recupera os prêmios pagos, o valor em dinheiro ou o valor devido em empréstimos. Quando o reembolso é feito, o empregador libera todas as restrições sobre a apólice e os beneficiários nomeados pelo funcionário, que podem incluir um ILIT, recebem o restante como um benefício por morte sem impostos.
Se o funcionário cumprir os termos e requisitos do contrato, todas as restrições são liberadas no contrato de empréstimo ou a propriedade da apólice é transferida para o funcionário sob o contrato de benefício econômico.
Dependendo de como o contrato foi elaborado, o empregador pode recuperar a totalidade ou parte dos prêmios pagos ou o valor em dinheiro. O funcionário agora possui a apólice de seguro. O valor da apólice é tributado ao empregado como compensação e é dedutível para o empregador.
The Bottom Line
Como muitos planos não qualificados, os acordos de divisão de dólares podem ser uma ferramenta útil para os empregadores que buscam oferecer benefícios adicionais aos funcionários-chave.