Método de Ações Específicas

O que é o método de ações específicas?

O método de ações específicas é uma maneira para os investidores individuais manipularem seus ganhos ou perdas de capital ao vender algumas, mas não todas, suas ações de uma determinada ação. O objetivo do método de ações específicas é reduzir o passivo fiscal em um determinado ano, normalmente, mostrando a maior perda ou o menor ganho possível.

Compreendendo o Método de Ações Específicas

O método de ações específicas pode minimizar o tamanho de um ganho de capital ou maximizar o tamanho de uma perda de capital, para fins fiscais, ao vender ações de uma empresa ou fundo. Funciona escolhendo vender ações específicas ao reduzir a posição de alguém em uma ação. Vender as ações com a base de custo mais alta(ou seja, as ações pelas quais o investidor pagou mais), apresentará um ganho de capital menor ou uma perda de capital maior, em ambos os casos reduzindo o passivo fiscal em um determinado ano.

O método de ações específicas só funciona se certas condições forem atendidas. O método requer que o investidor tenha comprado vários lotes do mesmo título a preços diferentes, esteja vendendo apenas algumas das ações do investidor em uma ação e mantenha um registro da base de custo de cada compra de ações ou fundos.

Assumindo todas essas condições, o investidor deve fornecer informações detalhadas à corretora que administra a conta do investidor sobre quais ações deseja vender. Caso contrário, o preço médio pago por todas as ações da mesma ação formará a base de custo, e o investidor ficará com um passivo tributário maior do que o necessário.

Duas opções dentro do método de ações específicas

Embora geralmente seja do interesse do investidor escolher as ações de maior custo para vender no método de ações específicas, há exceções. Se as ações de maior custo foram adquiridas no último ano, a escolha de vendê-las no método de ações específicas contaria como um ganho de capital de curto prazo, que é tributado às alíquotas do imposto de renda, em vez da taxa de ganhos de capital mais baixa.  Nesse caso, o investidor escolheria as ações de custo mais alto entre as adquiridas há um ano ou mais.

Outra situação em que um investidor se desviaria da estratégia típica ocorre se o lucro tributável do investidor, incluindo ganhos de capital de longo prazo, cair abaixo de um certo limite. Em 2019, o número é de $ 39.375 para indivíduos e $ 78.750 para arquivadores conjuntos. Abaixo desse limite, os ganhos de capital de longo prazo não incorrem em impostos.  Nesse caso, o investidor pode optar por especificar as ações com a base de menor custo, a fim de maximizar o ganho no papel e tirar o máximo proveito da alíquota de 0%, deixando as ações de maior custo na carteira a serem especificadas quando é mais benéfico.