Guia de Imposto de Segurança Social
O que é o imposto de seguridade social?
O imposto da Previdência Social é o imposto cobrado tanto dos empregadores quanto dos empregados para financiar o programa da Previdência Social. O imposto de seguridade social é cobrado na forma de imposto sobre a folha de pagamento determinado pela Lei de Contribuições de Seguros Federais (FICA) ou imposto de trabalho autônomo exigido pela Lei de Contribuições Autônomas (SECA).
O imposto da Previdência Social paga os benefícios de aposentadoria, invalidez e sobrevivência que milhões de americanos recebem a cada ano no Programa de Seguro de Velhice, Sobreviventes e Incapacidade (OASDI) – o nome oficial da Previdência Social nos EUA
Principais vantagens
- Os impostos da Previdência Social financiam os benefícios de aposentadoria, invalidez e sobrevivência que milhões de americanos recebem todos os anos da Administração da Previdência Social.
- Em 2021, a taxa de imposto da Previdência Social é de 12,4%, dividida igualmente entre empregadores e empregados, sobre uma base salarial máxima de $ 142.800.
- Os indivíduos autônomos pagam ao empregador e ao empregado parcelas do imposto da Previdência Social, mas apenas sobre 92,35% dos ganhos líquidos das empresas.
- Certos grupos, incluindo alguns estrangeiros não residentes e membros de grupos religiosos com pontos de vista específicos, estão isentos do pagamento do imposto de Seguro Social.
Como funciona o imposto da previdência social
O imposto da Previdência Social é aplicado aos rendimentos auferidos por empregados e contribuintes autônomos. Os empregadores costumam reter esse imposto dos contracheques dos funcionários e encaminhá-lo ao governo. Os fundos arrecadados dos empregados para o Seguro Social não são depositados em um fundo para o empregado individual que está pagando o fundo, mas sim para pagar aposentados existentes em um sistema de repartição.
O imposto de seguridade social também é cobrado para sustentar indivíduos que têm direito a benefícios de sobrevivência – benefícios pagos a uma viúva ou viúvo após a morte de um cônjuge ou a um filho dependente após a morte de um dos pais.
Em 2021, a taxa de imposto da Previdência Social é de 12,4%. Metade do imposto, ou 6,2%, é paga pelo empregador, cabendo ao empregado pagar a outra metade, ou 6,2%. A taxa de imposto da Previdência Social é calculada sobre todos os tipos de renda auferidos por um funcionário, incluindo salários, ordenados e bônus. No entanto, há um limite de renda ao qual a alíquota do imposto é aplicada. Para 2021, o imposto da Previdência Social é retirado da renda até o limite anual de $ 142.800. Qualquer valor ganho acima de $ 142.800 não está sujeito ao imposto de Seguro Social.
Imposto da Previdência Social para Trabalhadores Autônomos
O imposto da Previdência Social também é deduzido dos rendimentos dos autônomos. Uma vez que a Receita Federal (IRS) considera um indivíduo autônomo tanto um empregador quanto um empregado, ele deve pagar o imposto integral de 12,4% da Previdência Social. O imposto da Previdência Social é aplicado a todos os rendimentos líquidos até o limite do salário. O imposto sobre o trabalho autônomo é composto pelo imposto da Previdência Social e pelo imposto do Medicare. Em 2021, o imposto sobre o trabalho autônomo era de 15,3% (12,4% do imposto da Previdência Social + 2,9% do imposto do Medicare). O imposto sobre o trabalho autônomo só é aplicado a 92,35% dos ganhos líquidos das empresas.
Aqui está um exemplo: Ike, que dirige uma empresa de consultoria de recursos humanos, calcula sua receita líquida total para o ano em $ 200.000 depois de deduzidas as despesas de negócios. Sua taxa de imposto de trabalho autônomo será avaliada em 92,35% x $ 200.000 = $ 184.700. Como esse valor está acima do limite máximo, sua fatura tributária será de 15,3% x $ 137.700 (limite) = $ 21.068,01. Ike pode reivindicar uma dedução acima da linha para metade de seu imposto de trabalho autônomo, ou $ 21.068,01 ÷ 2 = $ 10.534,05. Com efeito, ele obtém um reembolso da parcela do empregador (6,2% da Previdência Social + 1,45% do Medicare = 7,65%) de seu imposto de trabalho autônomo.
O imposto de seguridade social é um imposto regressivo, que retira uma porcentagem maior da renda das pessoas de baixa renda do que de suas contrapartes de alta renda.
Isenções
Nem todo contribuinte tem que pagar imposto de previdência social. As isenções estão disponíveis para grupos específicos de indivíduos, incluindo:
- Membros de um grupo religioso que se opõem a receber benefícios da Previdência Social durante a aposentadoria, se forem incapacitados ou após a morte
- Estrangeiros não residentes, ou seja, indivíduos que não são cidadãos nem residentes legais dos Estados Unidos, que estão no país temporariamente como estudantes
- Estrangeiros não residentes trabalhando nos EUA para um governo estrangeiro
- Alunos que estão empregados na mesma escola onde estão matriculados e onde o emprego depende da continuação da matrícula
Exemplos de impostos da previdência social
O imposto da Previdência Social é um imposto regressivo, o que significa que uma parcela maior da renda total das pessoas de renda mais baixa é retida, em comparação com a das pessoas de renda mais alta. Considere dois funcionários, Izzy e Jacob. Izzy ganha $ 85.000 para o ano fiscal de 2020 e tem 6,2% de imposto de Segurança Social retido de seu salário. O governo federal, de fato, arrecada 6,2% x $ 85.000 = $ 5.270 do Izzy para ajudar a pagar os benefícios de aposentadoria e invalidez.
Jacob, por outro lado, ganha $ 175.000 no ano fiscal de 2020. A taxa de imposto da Previdência Social só será aplicada até o limite de $ 137.700 (O limite de imposto da Previdência Social para 2020 é de $ 137.700; o limite salta para $ 142.800 em 2021). Portanto, Jacob pagará 6,2% x $ 137.700 = $ 8.537,40 como sua contribuição para a conta da Previdência Social do país para aposentados e deficientes, mas sua alíquota efetiva de Previdência Social é de $ 8.537,40 ÷ $ 175.000 = 4,87%. Izzy, com uma renda menor por ano, é efetivamente tributada em 6,2% (ou seja, $ 5.270 ÷ $ 85.000).
Mesmo as famílias que ganham um nível de renda ao qual pouco ou nenhum imposto de renda federal será aplicado ainda podem ter o imposto de seguridade social retirado de seu salário. Um único contribuinte que ganha $ 10.000 de renda bruta em um determinado ano, por exemplo, terá imposto de renda zero passivo, mas 6,2% ainda podem ser retirados para a Previdência Social.