Você deve ter um Plano Suplementar de Aposentadoria Executiva (SERP)?
Executivos e outros funcionários-chave da empresa que esperam expandir seus ativos de aposentadoria além de sua conta 401 (k) ou conta de aposentadoria individual (IRA) podem encontrar a resposta em um plano de aposentadoria executiva suplementar (SERP). Esse tipo de plano de remuneração diferida não qualificado é projetado para oferecer benefícios de aposentadoria adicionais, uma vez que você atingiu os limites máximos de contribuição permitidos por outros planos qualificados. Compreender sua estrutura e função pode ajudá-lo a decidir se uma SERP se encaixa em sua estratégia geral de aposentadoria.
Principais vantagens
- SERPs acumulam dinheiro em uma base de imposto diferido.
- SERPs não têm penalidade de retirada antecipada.
- SERPs não têm limites de contribuição.
- Os empregadores costumam financiar um SERP contratando uma apólice de seguro de vida com valor monetário.
Noções básicas do Plano Suplementar de Aposentadoria Executiva (SERP)
SERPs podem variar de um empregador para outro, mas geralmente seguem o mesmo conjunto de diretrizes. O empregador determina como o plano será estabelecido, com quanto irá contribuir, que forma essas contribuições irão assumir e como as distribuições do plano serão pagas aos empregados participantes.
Quando um SERP é estabelecido como um plano de benefício definido, o funcionário recebe uma quantia única ou uma anuidade na aposentadoria, que é igual a um determinado percentual da remuneração média vitalícia do funcionário. Um definido – contribuição SERP permitiria contribuições regulares para uma conta empregado individual. Esses fundos seriam investidos em nome do funcionário até que os fundos fossem pagos na aposentadoria. O dinheiro também pode ser sacado em caso de invalidez ou pelo beneficiário do participante no momento do falecimento do participante.
Em termos de como os SERPs são financiados, o seguro de vida é uma opção à qual muitas empresas recorrem. Seu empregador contrata você com uma apólice de seguro de vida em dinheiro e se autodenomina o beneficiário. Durante sua vida, o empregador utiliza o valor em dinheiro para financiar sua conta SERP. Ao atingir a idade normal de aposentadoria, você pode começar a fazer retiradas.
Como SERPs beneficiam os funcionários
Existem alguns motivos pelos quais você pode querer adicionar um SERP às suas contas de aposentadoria existentes. Em primeiro lugar, você está acumulando fundos em uma base de imposto diferido, e as distribuições antes dos 59 anos e meio não estão sujeitas à multa de retirada antecipada de 10%. Se o seu empregador estiver usando seguro de vida para financiar sua conta, você não precisa se preocupar se dinheiro suficiente está ou não sendo colocado no plano para cobrir seu benefício futuro previsto.
Como o empregador assume a responsabilidade pelo financiamento do plano, você não é obrigado a adiar qualquer parte do seu salário ou bônus em dinheiro a cada ano. O fato de SERPs se enquadrarem no título de planos de compensação diferida não qualificados também significa que eles não estão sujeitos às mesmas restrições do IRS sobre os limites de contribuição anual que um plano 401 (k) ou outro plano qualificado estaria.
Finalmente, se algo acontecesse com você, seu cônjuge ou outros beneficiários poderiam sacar a renda de uma anuidade ou um benefício de sobrevivência de parcela única, para que os fundos não fossem desperdiçados.
Os SERPs geralmente são disponibilizados apenas aos principais executivos da empresa que já estão ganhando um salário substancial. Eles são um meio de garantir que funcionários valiosos permaneçam na empresa por muito tempo. Se você decidir que deseja um SERP, provavelmente precisará torná-lo parte de sua estratégia de negociação. Uma coisa a lembrar: os SERPs não estão protegidos dos credores de uma empresa se ela estiver sofrendo de problemas financeiros, portanto, eles podem ir totalmente à falência.
SERPs são pagos como uma quantia única ou como uma série de pagamentos definidos de uma anuidade, com implicações fiscais diferentes para cada método, portanto, escolha com cuidado.
Como SERPs beneficiam as empresas
Os SERPs são fáceis de montar, exigem pouco gerenciamento e não estão sujeitos à aprovação do IRS. A empresa é responsável por decidir quem deseja favorecer com um SERP, e ela controla o plano e obtém receita em seus livros do crescimento do valor em dinheiro do SERP, que é imposto diferido. Um SERP pode ser configurado para permitir que uma empresa recupere seu custo, e a empresa obteria uma dedução fiscal quando os benefícios fossem pagos.
Tributação de SERPs
Uma coisa a pesar com cuidado antes de se inscrever em um SERP é como isso pode afetar seus impostos. SERPs são impostos diferidos, o que significa que você não pagará impostos sobre os fundos até que os sacar na aposentadoria.
O pagamento que você selecionar afetará a forma como você é tributado. A escolha de um montante fixo exigiria que você pagasse os impostos devidos de uma só vez, deixando os fundos restantes para serem incluídos em sua renda de aposentadoria. Optar por pagamentos mensais regulares de anuidade permitiria distribuir a tributação.
Se você não tiver certeza de qual caminho é o melhor, execute os números em ambos os cenários para ver quanto você estaria pagando em impostos. Se o seu plano de longo prazo inclui saques de contas com vantagens fiscais, distribuir os pagamentos de uma SERP ao longo do tempo pode resultar em mais receita após os impostos.
The Bottom Line
Uma SERP pode aumentar significativamente sua economia se você estiver planejando ficar com seu empregador por um longo período. Esses planos podem ser mais atraentes se você estiver constantemente maximizando suas outras contas de aposentadoria, mas ainda é possível colher alguns benefícios, mesmo que não esteja. Considere o quanto mais você tem para economizar e pesar isso contra o impacto de qualquer responsabilidade tributária adicional ao decidir se um SERP é certo para você.