Pagamento periódico substancialmente igual (SEPP)
O que é pagamento periódico substancialmente igual (SEPP)?
O pagamento periódico substancialmente igual, ou SEPP, é um método de distribuição de fundos de um IRA ou outros planos de aposentadoria qualificados antes dos 59 anos e meio que evita incorrer em penalidades do IRS pelos saques. Normalmente, um indivíduo que remove ativos de um plano antes dessa idade pagará uma multa de retirada antecipada de 10% do valor distribuído.
Com um plano SEPP, os fundos são retirados sem penalidades por meio de distribuições anuais específicas por um período de cinco anos ou até que o titular da conta complete 59 anos e meio, o que ocorrer depois. O imposto de renda ainda deve ser pago nas retiradas.
Principais vantagens
- Um plano SEPP permite que você retire fundos sem multa de uma conta de aposentadoria antes de você completar 59 anos e meio.
- O valor que você retira a cada ano é determinado por fórmulas estabelecidas pelo IRS.
- Se você desistir do plano SEPP antes de sua conclusão, terá que pagar todas as multas que ele permitiu que você evitasse, além de juros sobre esses valores.
- Um plano SEPP é mais adequado para aqueles que precisam de um fluxo constante de renda de pré-aposentadoria, talvez para compensar uma carreira que terminou antes do previsto.
Como funciona um plano SEPP
Você pode usar qualquer conta de aposentadoria qualificada com um plano SEPP, com exceção de um 401 (k) que você mantém em seu empregador atual. Você configura o acordo SEPP por meio de um consultor financeiro ou diretamente com uma instituição.
Você deve, desde o início, escolher entre três métodos aprovados pelo IRS para calcular suas distribuições de um SEPP: amortização, anuitização e distribuição mínima exigida. Cada um resultará em uma distribuição anual calculada diferente. O valor que você sacar será pré-determinado e inalterado a cada ano, pelo menos com duas das três opções.
O IRS aconselha os indivíduos a selecionar o método que melhor atenda à sua situação financeira. Você tem permissão para alterar o método usado uma vez durante a vida útil do plano. Se você cancelar o plano antes de expirar o período mínimo de manutenção, terá que pagar ao IRS todas as multas dispensadas nas distribuições do plano, mais juros.
O Método de Amortização
Na forma de amortização do cálculo dos saques do plano SEPP , o pagamento anual é o mesmo para cada ano do programa. É determinado com base na expectativa de vida do contribuinte e de seu beneficiário, se aplicável, e uma taxa de juros escolhida – não superior a 120% da taxa federal de médio prazo, de acordo com o IRS.
O Método de Anuatização
Tal como acontece com o método de amortização, a distribuição que você deve fazer sob o método de anuitização também é a mesma a cada ano. O valor é apurado por meio de uma anuidade baseada na idade do contribuinte e na idade de seu beneficiário, se aplicável, e uma taxa de juros escolhida, com as mesmas diretrizes do IRS da amortização. O fator de anuidade é obtido usando uma tábua de mortalidade fornecida pelo IRS .
Distribuição mínima exigida e SEPP
Utilizando o método de distribuição mínima exigida, o pagamento anual de cada ano é apurado dividindo o saldo da conta pelo fator de expectativa de vida do contribuinte e do seu beneficiário, se aplicável.
Segundo esse método, o valor anual deve ser recalculado anualmente e, como resultado, mudará de ano para ano. Também geralmente resulta em retiradas anuais mais baixas do que os outros métodos.
Desvantagens dos Planos SEPP
Usar um plano SEPP pode ser uma bênção para aqueles que desejam ou precisam aproveitar os fundos de aposentadoria mais cedo. O plano pode permitir um fluxo constante de renda, sem penalidades, na casa dos 40 ou 50 anos para ajudar a mantê-lo entre o fim da carreira – e um salário regular – e a chegada de outra renda de aposentadoria.
Aos 59½, você pode sacar fundos adicionais de suas contas de aposentadoria sem penalidades. Ao final dos 60 anos, você terá direito a todos os benefícios do Seguro Social e talvez a uma pensão de benefício definido.
As restrições para o SEPP permanecem em vigor até o final do prazo de pagamento, que é o último de cinco anos ou o proprietário do IRA atingir 59 anos e meio. Assim, por exemplo, um proprietário de IRA que iniciou SEPPs aos 40 anos teria que obedecer às restrições por quase 20 anos. Por outro lado, um proprietário de IRA que começa SEPPs aos 58 anos só teria que continuar até os 63 anos. É importante notar que este período de cinco anos é medido a partir da data da primeira distribuição e termina exatamente cinco anos a partir dessa data. Não termina depois que a quinta distribuição é feita.
Inconvenientes
Os planos também têm desvantagens distintas, no entanto. Para começar, eles são relativamente inflexíveis. Depois de iniciar um plano SEPP, você deve cumpri-lo por toda a duração – o que pode durar décadas se você começar o plano aos 30 ou 40 anos.
Durante esse período, você tem pouca ou nenhuma margem de manobra para alterar o valor que pode sacar do fundo a cada ano. E desistir do plano dificilmente é uma opção, visto que isso impõe a você todas as penalidades que você economizou ao lançá-lo, mais juros. (A mesma sanção também pode ser aplicada se você calcular mal e deixar de fazer as retiradas necessárias dentro de um ano.)
Iniciar um SEPP também tem implicações para sua segurança financeira mais tarde na aposentadoria. Depois de iniciar um SEPP, você terá que parar de contribuir para o plano que está utilizando, o que significa que seu saldo não aumentará por meio de novas contribuições. E ao retirar fundos antecipadamente, você também está essencialmente renunciando aos ganhos que eles farão mais tarde – junto com os impostos que você economizará sobre esses ganhos, que serão compostos sem impostos na conta.