Imposto sobre o trabalho autônomo
O que é imposto sobre trabalho autônomo?
O imposto sobre o trabalho autônomo é o imposto cobrado que um pequeno empresário deve pagar ao governo federal para financiar o Medicare e a Previdência Social, semelhante aos impostos FICA pagos por um empregador. O imposto de trabalho autônomo é devido quando um indivíduo tem ganhos líquidos de $ 400 ou mais em renda de trabalho autônomo no decorrer do ano fiscal, ou $ 108,28 ou mais de uma igreja isenta de impostos.1 Os autônomos que ganham menos do que esses limites com o trabalho autônomo não precisam pagar nenhum imposto. O imposto sobre trabalho autônomo é calculado e informado no Formulário 1040 do IRS, Anexo SE.
Principais vantagens
- O imposto de trabalho autônomo é cobrado para pagar o Seguro Social e o Medicare.
- Os trabalhadores considerados autônomos incluem proprietários individuais, autônomos e contratados independentes que realizam uma atividade comercial ou comercial.
- Pessoas autônomas que ganham menos de $ 400 por ano (ou menos de $ 108,28 de uma igreja) não precisam pagar o imposto.
- A Lei CARES adia o pagamento da parcela do empregador dos impostos da Previdência Social de 2020 para 2021 e 2022.
Noções básicas sobre imposto de trabalho autônomo
O imposto sobre o trabalho autônomo deve ser pago pelos trabalhadores considerados autônomos. Isso inclui proprietários individuais, autônomos e contratados independentes que realizam uma atividade comercial ou empresarial. Um membro de uma sociedade que desenvolve uma atividade comercial ou empresarial também pode ser considerado autônomo pela Receita Federal. Os indivíduos autônomos devem pagar imposto de trabalho autônomo como condição para receber os benefícios da Previdência Social na aposentadoria.
Em qualquer negócio, tanto a empresa quanto o empregado são tributados para pagar pelos dois principais programas de bem-estar social: Medicare e Previdência Social. Quando o trabalhador é autônomo, aos olhos da Receita Federal (Receita Federal), ele é a empresa e o empregado, então ele paga as duas parcelas desse imposto.
O imposto de segurança social é tributado a uma alíquota de 6,2% para o empregador e 6,2% para o empregado. Portanto, o trabalhador autônomo será tributado em 6,2% + 6,2% = 12,4%, por ser considerado empregador e empregado. O imposto da Previdência Social é aplicado apenas aos primeiros $ 137.700 da renda do trabalho autônomo auferida, para um imposto máximo de $ 17.074,80 no ano fiscal de 2020. Para 2021, a renda máxima sujeita ao imposto da Previdência Social aumenta para $ 142.800.
$ 137.700
O montante da renda do trabalho autônomo acima do qual a parcela do imposto sobre trabalho autônomo que paga a Previdência Social não é mais cobrada para o ano fiscal de 2020. (Para 2021, o rendimento máximo sujeito ao imposto de Segurança Social aumenta para $ 142.800.)
O imposto do Medicare é calculado a uma taxa de 1,45% para um empregador e 1,45% para o empregado. Portanto, o trabalhador autônomo será tributado em 1,45% + 1,45% = 2,9%, por ser considerado empregador e empregado. O imposto do Medicare não tem limite de renda superior. A alíquota total do imposto sobre o trabalho autônomo é, portanto, 12,4% + 2,9% = 15,3%. Uma pessoa autônoma com renda líquida de exatamente $ 137.700 em 2020 teria que remeter impostos de $ 21.068,10 = $ 137.700 * 0,153.
As pessoas de alta renda enfrentam um imposto adicional sobre o trabalho autônomo. Como resultado do Affordable Care Act (ACA), os rendimentos acima de $ 200.000 ($ 250.000 para casais que entram em ação em conjunto) estão sujeitos a um imposto adicional de 0,9% sobre o Medicare.
O imposto sobre o trabalho autônomo é uma despesa dedutível do imposto. Embora o imposto seja cobrado sobre o lucro empresarial do contribuinte, o IRS permite que ele contabilize a metade do “empregador” do imposto sobre trabalho autônomo, ou 7,65% (calculado como metade de 15,3%), como uma dedução comercial para fins de cálculo desse contribuinte imposto de Renda.
Exemplo de imposto de trabalho autônomo
Os indivíduos geralmente pagam imposto de trabalho autônomo sobre 92,35% de seus ganhos líquidos, não 100%. Robin, que dirige uma empresa de consultoria de recursos humanos, calcula sua receita líquida total para 2020 em US $ 200.000 após deduzidas as despesas de negócios. O imposto de trabalho autônomo será avaliado em 92,35% * $ 200.000 = $ 184.700. Esse valor está acima do limite máximo para a parcela da Previdência Social do imposto sobre trabalho autônomo. Portanto, a conta de imposto de trabalho autônomo de Robin será (12,4% * $ 137.700 = $ 17.074,80) + (2,9% * $ 184.700 = $ 5.356,30) = $ 22.431,10.
Quando Robin apresenta sua declaração de imposto de renda de 2020, eles podem reivindicar uma dedução acima da linha para metade de seu imposto de trabalho autônomo, ou $ 22.431,10 ÷ 2 = $ 11.215,55. Com efeito, eles recebem uma dedução na parcela do “empregador” (6,2% da Previdência Social + 1,45% do Medicare = 7,65%) de seu imposto de trabalho autônomo.
Considerações Especiais
Os trabalhadores autônomos não estão sujeitos ao imposto de renda retido na fonte, mas o IRS exige que os contribuintes façam estimativas trimestrais depagamentos de impostos para cobrir suas obrigações fiscais por conta própria, além de suas obrigações de imposto de renda federal e estadual. No entanto, aLei CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security), sancionada pelo presidente em 27 de março de 2020, adia o pagamento da parcela do empregador dos impostos sobre trabalho autônomo atribuíveis à Previdência Social durante o período de De 27 de março de 2020 a 31 de dezembro de 2020. Adia o pagamento de 50% desses tributos até 31 de dezembro de 2021 e os outros 50% até 31 de dezembro de 2022.