23 Junho 2021 6:52

15 Deduções fiscais e benefícios para trabalhadores independentes

Ao longo dos anos, os legisladores escreveram várias linhas no código tributário para amenizar o golpe dos custos extras que os autônomos devem arcar ao fazerem negócios. ALei de Reduções deImpostos e Empregos (TCJA), aprovada em dezembro de 2017 e em vigor a partir do ano fiscal de 2018, fez várias alterações nasdeduções fiscais de trabalhadores autônomos. Muitas dessas mudanças são temporárias e devem expirar em 2025, mas outras são permanentes.1

A lei afeta aspequenas empresas de muitas maneiras, principalmente por meio de uma dedução de renda de negócios qualificada de 20% para empresas de repasse – aquelas que pagam impostos por meio de contribuintes individuais, em vez de por meio de uma corporação.

Algumas deduções que foram eliminadas incluem:

  • Dedução de entretenimento e benefícios adicionais
  • Dedução de despesas de estacionamento, transporte coletivo ou deslocamento para funcionários
  • Dedução de atividades de produção doméstica
  • Dedução de despesas de lobby local
  • Dedução do acordo ou taxas legais em um caso de assédio sexual, quando o acordo está sujeito a sigilo

Uma revisão dos impostos e deduções autônomos mais comuns é necessária para mantê-lo atualizado sobre quaisquer alterações necessárias em seus pagamentos de impostos estimados trimestralmente.

Principais vantagens

  • A Lei de redução de impostos e empregos, que entrou em vigor em 2018, incluiu uma série de alterações nas deduções fiscais para os trabalhadores autônomos.
  • Se você trabalha por conta própria, é importante revisar o que pode deduzir a cada ano para tornar seu negócio o mais lucrativo possível.
  • Existem duas maneiras de calcular uma dedução para um escritório doméstico e um veículo usado para fins comerciais. Vale a pena fazer cálculos para ambos os métodos para ver qual é mais benéfico financeiramente.
  • Refeições com clientes e viagens de negócios têm franquia, mas refeições inclusas com entretenimento podem não ser, de acordo com a TCJA.
  • Os prêmios de seguro que você adquire para proteger sua empresa e de seguro saúde são deduções legítimas. E não se esqueça dos custos de inicialização, publicidade e planos de aposentadoria.

1. Imposto sobre o trabalho autônomo

imposto sobre trabalho autônomo  refere -se aos impostos do  Medicare  e  da Previdência Social  que os autônomos devem pagar. Isso inclui freelancers, contratantes independentes e proprietários de pequenas empresas. A taxa de imposto para o trabalho autônomo é de 15,3%, que inclui 12,4% para a Previdência Social e 2,9% para o Medicare.

Empregadores e empregados compartilham o imposto sobre trabalho autônomo. Cada um paga 7,65%. Pessoas que são totalmente autônomas pagam o total elas mesmas.

Uma taxa adicional de imposto sobre o Medicare de 0,9% se aplica se a renda estiver acima de um determinado valor limite. Os valores limite são:

  • Pedido de casamento em conjunto: $ 250.000
  • Arquivo de casamento separado: $ 125.000
  • Solteiro: $ 200.000
  • Chefe de família: (com pessoa qualificada): $ 200.000
  • Viúvo (a) qualificado (a) com filho (a) dependente: $ 200.000

Os limites de renda para o imposto adicional do Medicare se aplicam não apenas à renda do trabalho autônomo, mas também aos seus salários, remuneração e renda do trabalho autônomo combinados. Portanto, se você tem US $ 100.000 em renda de trabalho autônomo e seu cônjuge tem US $ 160.000 em salários de funcionário, você terá que pagar o imposto adicional do Medicare de 0,9% sobre os US $ 10.000 pelos quais sua renda conjunta excede o limite de US $ 250.000.

Pagar impostos extras para ser seu próprio patrão não é divertido. A boa notícia é que o imposto sobre o trabalho autônomo vai custar menos do que você imagina, porque você deduz metade do imposto sobre o trabalho autônomo de sua  renda líquida ao calcular o imposto de renda. O  IRS  trata a parcela do “empregador” do imposto sobre o trabalho autônomo como uma despesa de negócios e permite que você a deduza de acordo.

É importante observar que o imposto sobre trabalho autônomo se refere aos impostos da Previdência Social e do Medicare, semelhantes ao FICA pago por um empregador. Quando um contribuinte deduz metade do imposto sobre o trabalho independente, trata-se apenas de uma dedução para o cálculo do imposto sobre o rendimento do contribuinte. Não reduz os rendimentos líquidos do trabalho autônomo nem reduz o próprio imposto sobre o trabalho autônomo.

Lembre-se de que você está pagando os primeiros 7,65%, seja por conta própria ou trabalhando para outra pessoa. E quando você trabalha para outra pessoa, está indiretamente pagando a parte do empregador, porque esse é o dinheiro que seu empregador não pode pagar para adicionar ao seu salário.

No entanto, a Lei do Coronavírus, Ajuda, Socorro e Segurança Econômica (CARES) foi sancionada em março de 2020, que alterou certas regras fiscais. Os indivíduos autônomos podem diferir o pagamento de 50% do imposto da Previdência Social cobrado de acordo com a seção 1401 (a) do Código da Receita Federal sobre os ganhos líquidos da renda do trabalho autônomo para o período que começa em 27 de março de 2020 e termina em 31 de dezembro, 2020. (A Seção 2302 da Lei CARES chama esse período de “período de diferimento do imposto sobre a folha de pagamento”.)

Os indivíduos autônomos determinam sua receita líquida do trabalho autônomo e deduções com base em seu método de contabilidade. A maioria dos indivíduos autônomos usa o método de contabilidade de caixa e, portanto, incluirá todos os rendimentos efetivamente ou construtivamente recebidos durante o período e todas as deduções efetivamente pagas durante o período ao determinar sua renda líquida do trabalho autônomo.

2. Home Office

A  dedução do home office é uma das mais complexas de todas. Resumindo, o custo de qualquer espaço de trabalho que você usa regular e exclusivamente para o seu negócio, independentemente de ser o locador ou o proprietário, pode ser deduzido como  despesa de home office.

Você está basicamente no sistema de honra, mas deve estar preparado para defender sua dedução no caso de uma auditoria do IRS. Uma forma de fazer isso é preparar um diagrama de sua área de trabalho, com medidas precisas, caso seja necessário enviar essas informações para comprovar sua dedução, que utiliza a metragem quadrada de sua área de trabalho em seu cálculo.

Além do espaço de escritório em si, as juros dedutíveis da  hipoteca, depreciação da casa, serviços públicos,  seguro residencial  e reparos que você paga durante o ano.

Se o seu escritório doméstico ocupa 15% da sua casa, por exemplo, 15% da sua conta anual de eletricidade torna-se dedutível do imposto. Algumas dessas deduções, como juros de hipotecas e depreciação da casa, aplicam-se apenas àqueles que possuem, em vez de alugar, o espaço do escritório em casa.

Como calcular a dedução do escritório doméstico

Você tem duas opções para calcular a dedução de seu escritório em casa: o método padrão ou a opção simplificada, e você não precisa usar o mesmo método todos os anos. O método padrão exige que você calcule as despesas reais do escritório doméstico e mantenha registros detalhados no caso de uma auditoria.

A opção simplificada permite que você multiplique uma taxa determinada pelo IRS pela metragem quadrada do seu escritório residencial. Para usar a opção simplificada, seu escritório residencial não deve ter mais de 300 pés quadrados e você não pode deduzir depreciação ou deduções detalhadas relacionadas à residência .

A opção simplificada é uma escolha clara se você está sem tempo ou não consegue reunir bons registros de suas despesas dedutíveis de home office. No entanto, como a opção simplificada é calculada como $ 5 por pé quadrado, com um máximo de 300 pés quadrados, o máximo que você poderá deduzir é $ 1.500.

Se você quiser ter certeza de que está reivindicando a maior dedução de home office a que tem direito, calcule a dedução usando os métodos normal e simplificado. Se você escolher o método padrão, calcule a dedução usando o formulário 8829 do IRS, Despesas para Uso Comercial de Sua Casa.

3. Internet e contas de telefone

Independentemente de você reivindicar ou não a dedução do escritório em casa, você pode deduzir a parte comercial de suas despesas de telefone, fax e Internet. O segredo é deduzir apenas as despesas diretamente relacionadas ao seu negócio. Por exemplo, você pode deduzir os custos relacionados à Internet para administrar um site da sua empresa.

Se você tiver apenas uma linha telefônica, não deverá deduzir toda a sua fatura mensal, que inclui uso pessoal e comercial. De acordo com o site do IRS, “Você não pode deduzir o custo do serviço telefônico local básico (incluindo quaisquer impostos) para a primeira linha telefônica que você tem em sua casa, mesmo se você tiver um escritório em casa.”  No entanto, você pode deduzir 100% do custo adicional das chamadas comerciais de longa distância ou do custo de uma segunda linha telefônica dedicada exclusivamente ao seu negócio.

4. Prêmios de seguro saúde

Se você é autônomo, paga seus próprios  prêmios de seguro saúde, odontológico e cuidados de longa duração qualificados  (LTC).

Você também pode deduzir os prêmios que pagou para fornecer cobertura para seu cônjuge, seus dependentes e seus filhos com menos de 27 anos no final do ano, mesmo que eles não sejam dependentes de seus impostos. Calcule a dedução usando a planilha de dedução de seguro saúde autônomo na publicação 535 do IRS.

5. Refeições

Uma refeição é uma despesa comercial dedutível de impostos quando você está viajando a negócios, em uma conferência de negócios ou para entreter um cliente. A refeição não pode ser luxuosa ou extravagante nas circunstâncias e, no passado, você só podia deduzir 50% do custo real da refeição se mantivesse seus recibos, ou 50% do valor da refeição padrão se mantivesse registros de hora e local, e o propósito comercial de sua viagem, mas não seus recibos reais de refeição.

No entanto, a dedução foi alterada, de acordo com o Consolidated Appropriations Act, 2021, HR 133, Subsídio temporário de uma dedução total para refeições de negócios. A conta permite temporariamente uma dedução de 100% das despesas de negócios para refeições (em vez dos 50% atuais), desde que a despesa seja para alimentos ou bebidas fornecidos por um restaurante. Esta provisão é efetiva para despesas incorridas após 31 de dezembro de 2020 e expira no final de 2022.

O subsídio de refeição padrão é a taxa federal de M&IE, encontrada no site da US General Services Administration(GSA) para cada ano fiscal. O almoço que você come sozinho em sua mesa não é dedutível de impostos.

Além disso, antes da Lei de redução de impostos e empregos, as despesas com refeições e entretenimento eram consideradas em uníssono. Para os anos fiscais de 2018 e posteriores, de acordo com o site do IRS, “se alimentos ou bebidas forem fornecidos durante ou em um evento de entretenimento, e os alimentos e bebidas foram comprados separadamente do entretenimento ou o custo dos alimentos e bebidas foi declarado separadamente de o custo do entretenimento em uma ou mais contas, faturas ou recibos, você poderá deduzir os custos declarados separadamente como despesas de refeição. ”  No entanto, se as refeições não forem identificadas separadamente no recibo, não podem ser deduzidas de forma alguma.

6. Viagem

Para se qualificar como uma dedução de impostos, as viagens de negócios devem durar mais do que um dia de trabalho normal, exigir que você durma ou descanse e sejam realizadas fora da área geral de sua  residência fiscal  (normalmente, fora da cidade onde sua empresa está localizada).



Distribuir cartões de visita durante a despedida de solteiro de um amigo em Las Vegas não torna sua viagem dedutível do imposto de renda.

Além disso, para ser considerada uma viagem de negócios, você deve ter um propósito comercial específico planejado antes de sair de casa e deve realmente se envolver em atividades de negócios, como encontrar novos clientes, encontrar-se com clientes ou aprender novas habilidades diretamente relacionadas ao seu negócio— enquanto você está na estrada. Distribuir cartões de visita em um bar durante a despedida de solteiro de um amigo não tornará sua viagem a Las Vegas dedutível de impostos.

Mantenha registros e recibos completos e precisos de suas despesas e atividades de viagens de negócios, uma vez que essa dedução costuma ser examinada pelo IRS.

As despesas de viagem dedutíveis incluem o custo de transporte de e para seu destino (como passagem aérea), o custo de transporte em seu destino (como aluguel de carro, passagem de Uber ou passagens de metrô), hospedagem e refeições.

Você não pode deduzir despesas exageradas ou extravagantes, mas também não precisa escolher as opções mais baratas disponíveis. Não se esqueça de que você, e não seus colegas contribuintes, arcará com a maior parte de suas despesas de viagem, portanto, é do seu interesse mantê-las razoáveis.

Suas despesas de viagem a negócios são 100% dedutíveis, exceto para refeições, que são limitadas a 50%.  Se a sua viagem combina negócios com prazer, as coisas ficam muito mais complicadas; em poucas palavras, você só pode deduzir as despesas relacionadas à parte de negócios de sua viagem.

Se o seu cônjuge (que não trabalha para você como funcionário) se juntar a você em uma viagem de negócios, por exemplo, você só poderá deduzir a parte dos custos de hospedagem e transporte que seriam incorridos se você tivesse viajado sozinho. Não se esqueça que a parte de negócios de sua viagem também precisa ser planejada com antecedência.

7. Uso do veículo

Quando você usa seu carro para negócios, suas despesas com essas viagens são dedutíveis do imposto de renda. Certifique-se de manter registros excelentes da data, quilometragem e propósito de cada viagem, e não tente alegar que as viagens de carro pessoal são viagens de negócios.

Você pode calcular sua dedução usando a  taxa de milhagem padrão  determinada anualmente pelo IRS ou suas despesas reais.

As taxas de milhagem padrão são 57,5 ​​centavos por milha em 2020 e 56 centavos por milha em 2021.1516

Usar a taxa de quilometragem padrão é mais fácil porque requer o mínimo de manutenção de registros e cálculos. Basta anotar as milhas comerciais que você dirige e as datas em que as dirige. Em seguida, multiplique o total de milhas anuais de negócios pela taxa de milhagem padrão. Este valor é sua despesa dedutível.

Para usar o método de despesa real, você deve calcular a porcentagem de condução que você dirigiu durante todo o ano, bem como o custo total de operação do seu carro, incluindo depreciação, gasolina, trocas de óleo, taxas de registro, reparos e seguro do carro. Se você gastou $ 3.000 em despesas operacionais do carro   e o usou para negócios 10% do tempo, sua dedução seria de $ 300.

Se você quiser usar a taxa de quilometragem padrão em um carro que possui, precisará usar esse método no primeiro ano em que o carro estiver disponível para uso em sua empresa. Nos anos posteriores, você pode optar por usar a taxa de milhagem padrão ou mudar para despesas reais. Se você estiver alugando um veículo e desejar usar a taxa de milhagem padrão, deverá usar a taxa de milhagem padrão em cada ano do período de locação.

Tal como acontece com a dedução do escritório doméstico, pode valer a pena calcular a sua dedução de ambas as formas para que possa reivindicar o montante maior.

8. Juros

Os juros de um empréstimo comercial de um banco são despesas comerciais dedutíveis do imposto. Se um empréstimo for usado para fins comerciais e pessoais, a parte comercial da despesa de juros do empréstimo é alocada com base na alocação dos recursos do empréstimo.

Você precisará acompanhar o desembolso de fundos para vários usos, se todo o empréstimo não for usado para atividades relacionadas a negócios. Os juros do cartão de crédito não são dedutíveis do imposto quando você incorre em juros para compras pessoais, mas quando os juros se aplicam a compras comerciais, eles são dedutíveis do imposto.

Dito isso, é sempre mais barato gastar apenas o dinheiro que você já tem e não incorrer em nenhuma  despesa de juros  . Uma dedução de impostos devolve apenas parte do seu dinheiro, não todo ele, portanto, evite pedir dinheiro emprestado. Para algumas empresas, porém, o empréstimo pode ser a única maneira de começar a funcionar, de sustentar o negócio em períodos de baixa ou de aceleração em períodos de maior movimento.

9. Publicações e assinaturas

O custo de revistas especializadas, periódicos e livros diretamente relacionados ao seu negócio é dedutível do imposto de renda.  Um jornal diário, por exemplo, não seria específico o suficiente para ser considerado uma despesa comercial. Uma assinatura do “Nation’s Restaurant News” seria dedutível de impostos se você fosse o proprietário de um restaurante, e o conjunto de centenas de dólares “Modernist Cuisine” de Nathan Myhrvold é uma compra de livro legítima para um chef pessoal autônomo e sofisticado.

10. Educação

Quaisquer despesas com educação que você deseja deduzir devem estar relacionadas à manutenção ou ao aprimoramento de suas habilidades para o seu negócio existente. O custo das aulas de preparação para uma nova linha de trabalho não é dedutível.

Se você é um consultor imobiliário, fazer um curso chamado ” Análise de Investimento Imobiliário  ” para aprimorar suas habilidades seria dedutível de impostos, mas uma aula sobre como ensinar ioga não seria.

11. Seguro Empresarial

Você paga prêmios para qualquer tipo de seguro para comercial ou seguro de responsabilidade comercial? Nesse caso, você pode deduzir seus prêmios. 

Algumas pessoas não gostam de pagar prêmios de seguro porque os consideram um desperdício de dinheiro se nunca precisarem fazer uma reclamação. A dedução do imposto de renda do seguro empresarial pode ajudar a amenizar essa antipatia.

12. Aluguel

Se você alugar um espaço de escritório, poderá deduzir o valor que paga pelo aluguel. Você também pode deduzir valores pagos por qualquer equipamento que alugar. E se você tiver que pagar uma taxa para cancelar um arrendamento comercial, essa despesa também é dedutível.

Mas você não pode deduzir despesas de aluguel em nenhuma propriedade que você possui, mesmo parcialmente. Além disso, o valor do aluguel deve ser razoável. A necessidade de um teste de razoabilidade geralmente surge quando você e o proprietário são parentes, mas o aluguel é considerado razoável se for a mesma quantia que você pagaria a um estranho.

13. Custos de inicialização

O IRS geralmente exige que você deduza as despesas principais ao longo do tempo como despesas de capital, em vez de todas de uma vez. No entanto, você pode deduzir até $ 5.000 em custos de abertura de negócios no primeiro ano de comércio ou negócios ativos.

Exemplos de custos iniciais dedutíveis de impostos incluem pesquisa de mercado e custos relacionados a viagens para iniciar seu negócio, localização de negócios em potencial, publicidade, honorários advocatícios e honorários contábeis.

A dedução de $ 5.000 é reduzida pelo valor de seu custo inicial total exceder $ 50.000. Se você abrir uma corporação ou LLC para o seu negócio, poderá deduzir até US $ 5.000 a mais em custos organizacionais, como taxas de processos estaduais e taxas legais.

Os honorários profissionais de consultores, advogados, contadores e similares também são dedutíveis a qualquer momento, mesmo que não sejam custos iniciais. 

Despesas comerciais, como compra de equipamentos ou veículos, não são consideradas custos iniciais, mas podem ser depreciadas ou amortizadas como despesas de capital.

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14. Publicidade

Você paga por anúncios no Facebook ou Google, um outdoor, um comercial de TV ou panfletos enviados? Os custos em que você incorre para anunciar sua empresa são dedutíveis de impostos.

Você pode até deduzir o custo da publicidade que incentiva as pessoas a doar para instituições de caridade, ao mesmo tempo em que coloca o nome da sua empresa perante o público na esperança de conquistar clientes. Uma placa anunciando “Holiday Toy Drive patrocinada pela Robert’s Hot Dogs”, por exemplo, seria dedutível nos impostos.

15. Contribuições para o plano de aposentadoria

Uma dedução que você pode fazer ao abrir uma empresa e que é especialmente válida é a dedução decontribuições para SEP-IRAsSIMPLE IRAs e solo 401 (k) s  reduzem sua conta de impostos agora e ajudam você a acumular ganhos de investimento com impostos diferidos para mais tarde.

Para o ano fiscal de 2020 e 2021 , por exemplo, você poderia contribuir com até $ 19.500 em salário diferido (ou $ 26.000, com a contribuição de atualização de $ 6.500, se você tiver 50 anos ou mais).

Além disso, você pode contribuir com outros 25% de seus rendimentos líquidos de trabalho autônomo depois de deduzir metade do imposto de trabalho autônomo e das contribuições para si mesmo. As contribuições máximas totais não podem exceder $ 57.000 para 2020 e $ 58.000 para 2021 (sem contar as contribuições de recuperação de $ 6.500, se elegível) para ambas as categorias de contribuição, com umautônomo 401 (k).

Os limites de contribuição variam de acordo com o tipo de plano e o IRS ajusta os máximos anualmente. É claro que você não pode contribuir com mais do que ganha, e esse benefício só o ajudará se você tiver lucros suficientes para aproveitá-lo.

The Bottom Line

A maioria das deduções fiscais para pequenas empresas é mais complicada do que esta breve visão geral descreve – afinal, trata-se do Código Tributário dos Estados Unidos – mas agora você tem uma boa introdução ao básico.

Existem mais deduções disponíveis do que as listadas aqui, mas essas são algumas das maiores. Suprimentos de escritório, taxas de processamento de cartão de crédito, taxas de preparação de impostos e reparos e manutenção de propriedades e equipamentos comerciais também são dedutíveis.

Ainda assim, outras amortizadas, o que significa que você pode deduzir uma pequena quantia do custo a cada ano durante vários anos.

Lembre-se, sempre que você não tiver certeza se um custo é uma despesa comercial legítima, pergunte-se: “Esta é uma despesa comum e necessária em meu ramo de trabalho?” Esta é a mesma pergunta que o IRS fará ao examinar suas deduções se você for auditado. Se a resposta for não, não faça a dedução.

E se você não tiver certeza, procure ajuda profissional com a declaração de imposto de renda de um contador público certificado (CPA).