Sobre o Plano da Seção 125 (Plano Cafeteria)
Nos Estados Unidos, vários funcionários configuram e usam vários tipos de planos de benefícios para funcionários permitidos pelo Internal Revenue Service (IRS). Um desses planos, denominado plano de refeitório da Seção 125, existe desde 1978 e oferece algumas vantagens interessantes.
Principais vantagens
- Um plano de refeitório é um plano de benefícios patrocinado pelo empregador que dá aos funcionários acesso a certos benefícios tributáveis e não tributáveis antes dos impostos.
- O plano pode ser disponibilizado aos colaboradores, seus cônjuges e dependentes. Os ex-funcionários também têm acesso permitido, mas o plano não pode existir principalmente para essas pessoas.
- Os funcionários devem ter permissão para escolher entre pelo menos um benefício tributável, como dinheiro, e um benefício qualificado, como uma conta poupança de saúde.
- Os funcionários concordam em contribuir com uma parte de seu salário antes dos impostos para pagar os benefícios qualificados e essa parte não é considerada salário para fins de imposto de renda federal.
- Como resultado, as contribuições geralmente não estão sujeitas a impostos FICA, que ajudam a financiar a Previdência Social ou Medicare, ou impostos FUTA, que financiam o programa federal de seguro-desemprego.
O que é um Plano de Cafeteria da Seção 125?
Um plano da Seção 125 faz parte do código do IRS que permite e permite que os funcionários recebam benefícios tributáveis, como um salário em dinheiro, e os convertam em benefícios não tributáveis. Esses benefícios podem ser deduzidos do salário do funcionário antes do pagamento dos impostos. Os planos de refeitório são particularmente bons para participantes que têm despesas regulares relacionadas a questões médicas e cuidados infantis.
Os funcionários inscritos em um plano da Seção 125 podem reservar prêmios de seguro e outros fundos antes dos impostos, que podem então ser usados em certas despesas médicas e de creche qualificadas. Os funcionários participantes podem economizar de 28% a 48% em impostos federais, estaduais e locais combinados em uma variedade de itens que eles normalmente já compram com fundos próprios pós-impostos. Os empregadores podem economizar 7,65% adicionais em sua parcela dos impostos sobre a folha de pagamento.
Quem pode abrir um plano da seção 125?
Os planos de refeitório da Seção 125 devem ser criados por um empregador. Depois que o plano é criado, os benefícios ficam disponíveis para os funcionários, seus cônjuges e dependentes. Dependendo das circunstâncias e detalhes do plano, os benefícios da Seção 125 também podem se estender a ex-empregados, mas o plano não pode existir principalmente para eles.
Benefícios para empregador e empregado
Do lado do empregador, os planos da Seção 125 oferecem muitos benefícios de economia de impostos. Para cada participante do plano, os Federal Insurance Contributions Act (FICA), no imposto Federal Unemployment Tax Act (FUTA), no imposto State Unemployment Tax Act (SUTA) e nos prêmios de seguro de acidentes de trabalho. Combinado com outras economias de impostos, o plano Seção 125 geralmente se auto-financia, pois o custo para abrir o plano é baixo.
Como vantagem adicional, os funcionários recebem um aumento efetivo sem nenhum custo adicional para o empregador. Uma vez que mais participantes no plano significam mais economia de impostos para o empregador, muitas vezes sugere-se que o empregador contribua para o plano de cada empregado para promover maior participação daqueles que ainda não estão no plano da Seção 125.
Já para os empregados, o principal benefício também é tributário. Normalmente, um participante pode esperar uma economia de 20% a 40% no total de impostos para todos os dólares investidos no plano. O valor que o funcionário decidir colocar no plano deve ser escolhido anualmente. O valor da “eleição” é descontado do salário do empregado automaticamente para cada período da folha de pagamento.
Por exemplo, se um funcionário decidir ter $ 600 por ano deduzidos de seu salário e colocados no plano e a empresa tiver 24 períodos de pagamento, então $ 25 por período de pagamento serão automaticamente deduzidos sem impostos. O dinheiro é enviado para o administrador terceirizado do plano para ser retido. Ele pode então ser distribuído para reembolso mediante solicitação de despesas qualificadas.
Que despesas um plano de seção 125 pode cobrir?
Uma ampla variedade de despesas médicas e de cuidados infantis é elegível para reembolso de acordo com o plano de refeitório da Seção 125. Quanto a itens médicos e tratamentos, existem dezenas de despesas elegíveis que podem ser reembolsadas.
As seguintes despesas são elegíveis: acupuntura, tratamento para alcoolismo, serviços de ambulância, controle de natalidade, serviços de quiropraxia, honorários dentários e médicos, exames oftalmológicos, tratamento de fertilidade, aparelhos auditivos, serviços de cuidados de longa duração, lares de idosos, operações, medicamentos prescritos, psiquiátricos serviços, esterilização, perucas e cadeiras de rodas. Mas esta não é uma lista abrangente.
Há também uma grande variedade de itens de venda livre qualificados. Remédios para alergia, remédios para gripe, soluções para lentes de contato, kits de primeiros socorros, analgésicos, testes de gravidez, remédios para dormir e pastilhas para a garganta estão entre as dezenas de itens elegíveis. Muitos itens de dupla finalidade são elegíveis, como suplementos dietéticos, sapatos ortopédicos, vitaminas pré-natais e protetor solar.
Usa-o ou perde-o
Existe uma regra que estabelece que você deve usar todos os fundos remanescentes na conta até o final do ano ou o dinheiro será confiscado ao seu empregador. Embora isso possa ser verdade, ainda pode resultar em um benefício líquido para o funcionário.
Aqui está um exemplo. Suponha que você colocou $ 1.000 em seu plano Seção 125. No final do ano, você percebe que tem $ 100 restantes na conta. Se você está nafaixa de imposto marginal de 28%, já economizou $ 280 em impostos ou ($ 1.000 x 28%). Perder os $ 100 significa que você ainda tem um benefício líquido de $ 180. Embora este exemplo simples mostre o cenário possível, na realidade, há uma nova provisão de transição que foi implementada em 2013. Com a provisão, os participantes do plano podem transportar mais de $ 500 de fundos não utilizados de um ano para o outro.
À luz da pandemia COVID-19, o Congresso aprovou a Lei de Apropriações Consolidadas de 2021, que oferece mais liberdade para FSA e programas de assistência a dependentes. A lei permite mais flexibilidade quando se trata de transportar saldos não utilizados dos anos do plano de 2020 e 2021, bem como estender os períodos de carência permitidos para esses anos do plano.7
Configurando um Plano da Seção 125
Configurar um plano de refeitório da Seção 125 é direto e fácil. Um empregador precisa definir o plano com a documentação adequada, notificar os funcionários e realizar testes de não discriminação. Os planos da Seção 125 devem passar por três testes de não discriminação projetados para determinar se o plano discrimina em favor de funcionários altamente remunerados ou importantes da empresa: elegibilidade para participar, benefícios e contribuições e testes de concentração.
Os planos de cafeteria têm diferentes níveis de benefícios. Um plano somente prêmio (POP) permite que os funcionários paguem sua parcela do seguro antes dos impostos. A versão de conta de despesas flexível (FSA) permite que despesas qualificadas sejam pagas antes dos impostos, que é o estilo do plano descrito acima.
O plano completo é chamado de plano de saúde voltado para o consumidor (CDHC) e envolve um sistema de crédito que o funcionário pode usar de forma discricionária para despesas qualificadas. Os funcionários podem, então, complementar o CDHC com seu próprio dinheiro e usá-lo para comprar benefícios ou coberturas adicionais.
Os empregadores devem contratar e firmar parceria com um administrador terceirizado qualificado da Seção 125, que pode fornecer a documentação mais atualizada para a configuração do plano e atualizar o empregador sobre os requisitos mais recentes necessários para a conformidade. Os administradores terceirizados típicos fornecem aos empregadores um documento de plano atualizado, descrições resumidas do plano, resolução corporativa, quaisquer formulários personalizados, revisão legal, cartas de opinião de advogados, testes de discriminação, Formulário 5500 pronto para signatários, se necessário, e educação do funcionário.