Imposto da Lei de Contribuições Autônomas (SECA)
O que é o imposto da Lei de Contribuições Autônomas (SECA)?
O imposto da Lei de Contribuições Autônomas (SECA) é uma arrecadação do governo dos Estados Unidos sobre aqueles que trabalham por conta própria, e não para uma empresa externa. Exige que os trabalhadores autônomos contribuam com impostos equivalentes às parcelas do empregador e do empregado doimposto Federal Insurance Contributions Act (FICA), que financia a Previdência Social e o Medicare.
Principais vantagens
- A SECA exige que os indivíduos autônomos contribuam para os fundos fiscais da Previdência Social e do Medicare.
- Como os autônomos são seus próprios empregadores, eles estão autorizados a deduzir a parte do empregador dos impostos SECA como despesas comerciais.
- Os rendimentos líquidos do trabalho autônomo de menos de $ 400 não incorrem em imposto SECA.
Compreendendo o imposto da Lei de Contribuições Autônomas (SECA)
Os impostos SECA são calculados com base no lucro líquido, definido como a receita bruta derivada das atividades comerciais, menos as despesas incorridas no curso dos negócios.
O imposto da Previdência Social é tributado à alíquota básica de 6,2% para o empregador e 6,2% para o empregado. Os autônomos sujeitos ao SECA são tributados à taxa de 12,4% (6,2% + 6,2%), por serem considerados ambos empregador e empregado.
Há limites, entretanto, sobre quanta receita está sujeita a esse percentual. O imposto da Previdência Social é aplicado apenas aos primeiros $ 137.700 de lucro líquido, para um imposto máximo de $ 17.075 no ano fiscal de 2020. (Em 2021, o imposto será aplicado aos primeiros $ 142.800 de lucro líquido, para um imposto máximo de $ 17.707. ) Qualquer rendimento acima desse nível não está sujeito ao imposto da Segurança Social.
A taxa de imposto do Medicare é de 2,9% (1,45% para empregadores mais 1,45% para funcionários), e não há isenção acima de uma determinada renda. O imposto SECA total é, portanto, de 15,3%. Uma pessoa autônoma que tem uma renda líquida de exatamente $ 137.700 em 2020 teria que remeter impostos SECA de 15,3% de sua renda (12,4% + 2,9%), que chega a $ 21.068 (em 2021, 15,3% do lucro líquido de $ 142.800 seria $ 21.848 em impostos SECA).
A menos que haja um acordo específico em vigor entre os países, os expatriados (americanos que vivem e trabalham no exterior) ainda devem pagar impostos SECA sobre os rendimentos obtidos no processo de autônomo.
Pessoas de alta renda enfrentam um imposto SECA adicional. Como resultado doAffordable Care Act (ACA), os indivíduos com renda líquida acima de $ 200.000 ($ 250.000 para casais que entram com o pedido em conjunto) estarão sujeitos a um imposto adicional de 0,9% sobre o Medicare.
Deduzindo o imposto da Lei de Contribuições Autônomas (SECA)
A parte do empregador do pagamento é dedutível como despesa comercial. Em outras palavras, o IRS permite que os indivíduos autônomos usem a metade do imposto sobre o trabalho autônomo do empregador como uma dedução comercial para fins de cálculo do imposto de renda do contribuinte. Isso leva em consideração que os esforços de gestão de uma empresa são assumidos por um indivíduo, e não por um “empregador”, como seria o caso de um funcionário de uma empresa.
É importante observar que os impostos sobre trabalho autônomo se referem aos impostos da Previdência Social e do Medicare, semelhantes aos impostos FICA pagos por um empregador. Quando um contribuinte deduz metade do imposto SECA, trata-se apenas de uma dedução para o cálculo do imposto sobre o rendimento desse contribuinte. Não reduz os rendimentos líquidos do trabalho autônomo nem reduz o próprio imposto sobre o trabalho autônomo.
Pagando o imposto da Lei de Contribuições Autônomas (SECA)
Uma vez que os contribuintes que trabalham por conta própria não estão sujeitos ao imposto retido na fonte, o IRS exige que o imposto SECA seja incluído nos pagamentos estimados trimestraisde impostos sobre o rendimento. Se o lucro líquido autônomo for inferior a US $ 400 (ou US $ 108,28 de uma igreja ou outra organização controlada por igreja qualificada isenta de impostos do empregador de Seguro Social e Medicare), nenhum imposto SECA é devido e não é necessário ser listado voltar. no entanto, se o lucro líquido independentes são acima deste mínimo, o imposto SECA deve ser pago sobre o montante total, incluindo o valor abaixo do mínimo.