Anexo A (Formulário 1040 ou 1040-SR): Definição de deduções discriminadas
O que é o cronograma A (formulário 1040 ou 1040-SR): deduções detalhadas?
Anexo A (formulário 1040 ou 1040-SR): Deduções discriminadas é um formulário do IRS (Internal Revenue Service) para contribuintes dos EUA que optam por discriminar suas despesas dedutíveis de impostos em vez de fazer a dedução padrão.
O formulário Schedule A é um anexo opcional do formulário padrão 1040 que os contribuintes norte-americanos usam para relatar seus impostos de renda anuais.
Principais vantagens
- A Tabela A é o formulário de imposto usado pelos contribuintes que optam por discriminar suas despesas dedutíveis em vez de fazer a dedução padrão.
- As mudanças na legislação tributária em 2017 como resultado da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) eliminou muitas deduções e também quase dobrou o valor da dedução padrão.
- Muitos contribuintes que especificaram suas deduções no Anexo A antes do TCJA acharam mais vantajoso (para não dizer mais fácil) reivindicar a dedução padrão.
Quem pode apresentar o cronograma A (formulário 1040 ou 1040-SR): deduções discriminadas?
Qualquer contribuinte dos EUA pode preencher um Formulário de Anexo A. Reivindicar deduções discriminadas é uma alternativa à dedução padrão, e os contribuintes podem usar a opção que lhes proporcionará maior economia.
Uma série de deduções que antes estavam disponíveis para os contribuintes desapareceram com a Lei de Reduções de Impostos e Empregos, aprovada em 2017. Elas incluem deduções por acidentes e perdas por roubo fora de uma área de desastre; juros sobre empréstimos imobiliários usados para outros fins que não a compra, construção ou reforma de uma casa; e “deduções diversas”, que incluíam taxas de preparação de impostos e despesas relacionadas ao trabalho que um empregador não reembolsou.
A nova lei também limitou o valor que os contribuintes podem deduzir para impostos estaduais e locais a um máximo de US $ 10.000, ou US $ 5.000 para contribuintes casados que entram separadamente. Ao mesmo tempo, a lei quase dobrou a dedução padrão. Os números são ajustados anualmente:
- Para o ano fiscal de 2020, a dedução padrão para contribuintes solteiros e casais que declarem separadamente é de $ 12.400. Para casais que entram com o pedido em conjunto, é $ 24.800, e para chefes de família, é $ 18.650.
- Para o ano fiscal de 2021, a dedução padrão para contribuintes solteiros e pessoas casadas que declarem separadamente é de $ 12.550. Para casais que fazem o pedido em conjunto, é de $ 25.100. Para chefes de família, é $ 18.800.
Como consequência dessas mudanças, muitos contribuintes que discriminaram suas deduções na Tabela A nos anos anteriores acharam mais vantajoso (para não dizer mais fácil) reivindicar a dedução padrão.
Quem se beneficia com o cronograma de arquivamento A (formulário 1040 ou 1040-SR): deduções discriminadas?
Para residentes de estados com altos impostos, apenas o limite de US $ 10.000 na dedução de impostos estaduais locais pode ser o fator decisivo. Se um casal não puder juntar pelo menos outros $ 14.000 em deduções elegíveis além dos $ 10.000, será melhor fazer a dedução padrão.
Isso já acontecia com a maioria dos contribuintes, cujas deduções elegíveis somavam menos do que a dedução padrão, mesmo sob as regras antigas. Eles têm a vantagem adicional de não precisar controlar suas despesas ou coletar pilhas de recibos. Além do mais, as deduções discriminadas estão sujeitas a contestação pelo Internal Revenue Service (IRS), ao passo que a dedução padrão não está.
Os contribuintes com grandes hipotecas ainda podem sair na frente, relacionando as deduções no formulário do Programa A.
No entanto, se um contribuinte ainda tiver despesas elegíveis suficientes para exceder a dedução padrão, preencher o Anexo A continua a fazer sentido. Para os contribuintes com os preços residenciais mais altos, os juros hipotecários são uma boa referência para decidir qual dedução escolher. Se os seus juros anuais de hipoteca (conforme informado a você pelo seu banco em uma Declaração de Juros de Hipoteca ou Formulário 1098) for maior do que a dedução padrão, já é uma vantagem discriminar as deduções em vez de solicitar a dedução padrão.
Se você está pensando em comprar uma casa nova, observe que a lei agora limita os juros hipotecários dedutíveis aos primeiros $ 750.000 de dívida para quaisquer empréstimos feitos após 15 de dezembro de 2017. Anteriormente, o limite era de $ 1 milhão.
Todas as versões do Cronograma A estão disponíveis no site do IRS.
Como Arquivar o Cronograma A (Formulário 1040 ou 1040-SR): Deduções detalhadas
As instruções do Anexo A explicam quais despesas são dedutíveis e onde devem ser listadas no formulário.
O Anexo A exige que os contribuintes listem suas despesas dedutíveis em qualquer uma ou em todas as seis categorias designadas:
- Despesas médicas e odontológicas
- Impostos que você pagou
- Juros que você pagou
- Presentes para caridade
- Perdas por acidente e roubo (mas apenas se a propriedade estiver localizada em uma área de desastre declarada pelo governo federal)
- Outras deduções detalhadas
Como a dedução padrão, as deduções discriminadas no Cronograma A são subtraídas da renda bruta ajustada do contribuinte(AGI) para determinar a renda tributável.
Como sempre foi o caso, se você decidir relacionar suas deduções, precisará guardar a documentação das despesas elegíveis ao longo do ano. Isso pode incluir recibos, faturas e imagens de cheques cancelados.