Crédito de Resseguro
O que é crédito de resseguro?
O crédito de resseguro é um lançamento contábil feito por uma seguradora para prêmios cedidos a resseguradoras e perdas recuperadas de resseguradoras. Os procedimentos de crédito de resseguro permitem que uma seguradora trate como ativo o dinheiro devido pelos resseguradores por perdas cobertas.
Quando uma seguradora celebra um contrato de resseguro, está concordando em transferir parte do risco das apólices que subscreveu para o ressegurador e, por sua vez, fornecerá à resseguradora uma parte do prêmio que ela ganha com essas apólices. É um movimento contábil das seguradoras que as ajuda a não perder dinheiro caso os clientes não paguem suas contas.
Principais vantagens
- Uma entrada de crédito de resseguro permite às seguradoras contabilizar o dinheiro devido pelas resseguradoras por perdas cobertas como ativos.
- A entrada do crédito de resseguro pode ser tratada como uma redução da responsabilidade da seguradora apenas quando a agência resseguradora atende a um conjunto específico de requisitos, como ser licenciado para trabalhar no estado e ter uma boa classificação de crédito.
- Como o número de resseguradoras em um determinado mercado e setor é geralmente pequeno, as agências de seguros normalmente têm exposição a apenas um número limitado de nomes.
Como funciona o crédito de resseguro
Este é o risco associado à insolvência do ressegurador, impossibilitando o cumprimento de sua parcela do contrato de resseguro. Se o ressegurador não puder cobrir os sinistros aos quais está contratualmente obrigado, a seguradora pode se ver com uma responsabilidade muito maior do que o previsto.
As seguradoras consideram esse risco de crédito por meio de créditos de resseguro. São lançamentos contábeis que permitem demonstrar que ainda possui exposição potencial de perda (saldo não admitido), embora idealmente a perda seja coberta pela resseguradora.
Usar o resseguro permite que uma seguradora subscreva mais apólices porque seu perfil de risco geral é reduzido, mas também abre a seguradora para o risco de crédito de resseguro.
Perfil de risco
O risco de crédito pode variar de acordo com o ressegurador com o qual a cedente está trabalhando, pois cada ressegurador pode ter um nível de qualidade de crédito diferente do outro. Normalmente, as seguradoras estabelecem controles internos para garantir que as resseguradoras com as quais trabalham tenham capital suficiente para permanecer solventes em caso de ações judiciais.
Uma entrada de crédito de resseguro permite à seguradora listar o resseguro como um ativo ou como uma redução no passivo somente quando a resseguradora atender a um conjunto básico de requisitos estabelecidos pela seguradora.
Esses requisitos incluem a resseguradora sendo licenciada para fornecer resseguro no estado em que a seguradora está operando, a resseguradora preenchendo a documentação regulatória apropriada e a resseguradora submetendo-se a análises financeiras.
Considerações Especiais
De acordo com um artigo publicado no Actuaries.org, as seguradoras devem lidar com a concentração do setor e a concentração de nome único quando se trata de resseguro. Por quê? O artigo afirma: “O número de resseguradoras é pequeno (quando comparado ao número de emissores de títulos) e, portanto, uma seguradora típica – embora prudente – provavelmente terá exposição concentrada a nomes individuais.