Reconciliação
O que é reconciliação?
A reconciliação é um processo contábil que compara dois conjuntos de registros para verificar se os números estão corretos e de acordo. A reconciliação também confirma se as contas no razão geral são consistentes, precisas e completas. No entanto, a reconciliação também pode ser usada para fins pessoais, além de fins comerciais.
A reconciliação de contas é particularmente útil para explicar a diferença entre dois registros financeiros ou saldos de contas. Algumas diferenças podem ser aceitáveis devido ao momento dos pagamentos e depósitos. Discrepâncias inexplicáveis ou misteriosas, no entanto, podem alertar sobre fraude ou engano dos livros. Empresas e indivíduos podem reconciliar seus registros diariamente, mensalmente ou anualmente.
Principais vantagens
- As empresas usam a reconciliação para evitar erros de balanço em suas contas financeiras, verificar se há fraude e reconciliar o razão geral.
- Na contabilidade de partidas dobradas, cada transação é lançada como um débito e um crédito.
- Os indivíduos também podem usar a reconciliação de contas para verificar a exatidão de suas contas correntes e de cartão de crédito.
Compreendendo a reconciliação
Não existe uma maneira padrão de realizar uma reconciliação de conta. No entanto, os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) exigem contabilidade de dupla entrada – onde uma transação é registrada no razão geral em dois lugares – e é a ferramenta mais comum para reconciliação.
A contabilidade de partidas dobradas é uma forma útil de reconciliar contas que ajuda a detectar erros em qualquer um dos lados da entrada. Na contabilidade de partidas dobradas – que é comumente usada por empresas – todas as transações financeiras são lançadas em duas contas, a conta de crédito e a conta de débito.
Uma conta receberá um débito e a outra receberá um crédito. Por exemplo, quando uma empresa faz uma venda, ela debita dinheiro ou contas a receber (no balanço patrimonial) e credita a receita de vendas (na demonstração do resultado).
No exemplo a seguir, Mary abre uma empresa de corte de grama. Mary usa $ 2.000 que ela tem em economias como financiamento inicial para seu negócio. Ela o usa para comprar um cortador de grama. Ela então usa o cortador de grama para concluir seu primeiro trabalho de corte de grama.
Usando o sistema de contabilidade de dupla entrada, ela debita a economia de $ 2.000 em dinheiro e credita seus ativos, que é o cortador de grama, na mesma quantia. Em seu primeiro emprego, ela credita $ 500 em receita e debita o mesmo valor para contas a receber. Ambos os seus créditos e débitos são reconciliados e iguais.
Na reconciliação de contas, débitos e créditos devem ter saldo zero.
Outra forma de realizar uma reconciliação é por meio do método de conversão de conta. Aqui, registros como recibos ou cheques cancelados são simplesmente comparados com os lançamentos no razão geral, de maneira semelhante às reconciliações contábeis pessoais.
Considerações Especiais
Também é possível fazer um lançamento contábil manual de partidas dobradas que afeta apenas o balanço patrimonial. Por exemplo, se uma empresa contrai um empréstimo de longo prazo de $ 10.000, o contador debita a conta à vista (um ativo no balanço) e credita a dívida de longo prazo (um passivo no balanço).
Quando uma empresa recebe uma fatura, ela credita o valor da fatura nas contas a pagar (no balanço patrimonial) e debita uma despesa (na demonstração do resultado ) no mesmo valor. Quando a empresa paga a conta, ela debita o contas a pagar e credita a conta à vista. Com cada transação no razão geral, os lados esquerdo (débito) e direito (crédito) do lançamento contábil manual devem concordar, reconciliando para zero.
Tipos de reconciliação
Reconciliação Pessoal
Periodicamente, muitos indivíduos reconciliam seus talões de cheque e contas de cartão de crédito comparando seus cheques escritos, recibos de cartão de débito e recibos de cartão de crédito com seus extratos bancários e de cartão de crédito. Este tipo de reconciliação de contas permite determinar se o dinheiro está sendo sacado de forma fraudulenta.
Ao reconciliar suas contas, os indivíduos também podem ter certeza de que as instituições financeiras (IF) não cometeram nenhum erro em suas contas, e isso dá aos consumidores uma visão geral de seus gastos. Quando uma conta é reconciliada, as transações do extrato devem coincidir com os registros do titular da conta. Para uma conta corrente, é importante levar em consideração os depósitos pendentes ou cheques pendentes.
Reconciliação de Negócios
As empresas devem reconciliar suas contas para evitar erros de balanço, verificar se há fraudes e evitar opiniões negativas dos auditores. As empresas geralmente realizam reconciliações de balanço a cada mês, após o fechamento dos livros do mês anterior. Esse tipo de reconciliação de contas envolve a revisão de todas as contas do balanço patrimonial para certificar-se de que as transações foram devidamente registradas na conta do razão geral correta. Pode ser necessário ajustar os lançamentos contábeis manuais se eles foram contabilizados incorretamente.
Algumas reconciliações são necessárias para garantir que as entradas e saídas de caixa coincidam entre a demonstração do resultado, o balanço patrimonial e a demonstração do fluxo de caixa. O GAAP exige que se o método direto de apresentação da demonstração do fluxo de caixa for usado, a empresa ainda deve reconciliar os fluxos de caixa com a demonstração de resultados e o balanço patrimonial.
Se o método indireto for usado, então o fluxo de caixa da seção de operações já é apresentado como uma reconciliação das três demonstrações financeiras. Outras reconciliações transformam medidas não-GAAP, como lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização ( EBITDA ), em suas contrapartes aprovadas pelo GAAP.
Perguntas frequentes sobre reconciliação
O que significa reconciliação?
A reconciliação é um processo contábil que busca verificar dois conjuntos de registros, muitas vezes internos e externos, para garantir que os números estejam corretos e de acordo.
Por que você deve reconciliar suas contas
Reconciliar suas contas é importante porque ajuda a detectar quaisquer erros, discrepâncias ou fraude em seus livros contábeis que podem afetar seriamente a saúde financeira de sua empresa. A reconciliação é uma boa prática comercial que pode ajudar no sucesso de um negócio.
O que é o processo de reconciliação?
Não há um método específico de reconciliação, mas, em geral, envolve a comparação de suas contas internas com as externas, como revisão de pagamentos e depósitos, revisão de extratos bancários para todas as saídas e entradas de dinheiro, observando os encargos que você não tem recibos e garante que todos os débitos correspondem aos créditos e vice-versa.
O que é um exemplo de reconciliação?
Um exemplo de reconciliação seria a compra de certos ativos para um negócio usado para gerar receita e garantir que a compra reflita corretamente tanto no balanço patrimonial quanto na demonstração de resultados. O dinheiro usado para fazer as compras seria registrado como um débito na conta de caixa e um crédito como uma conta de ativo.