Perda realizada
O que é uma perda percebida?
Uma perda realizada é a perda que é reconhecida quando os ativos são vendidos por um preço inferior ao preço de compra original. A perda realizada ocorre quando um ativo que foi adquirido a um nível referido como custo ou valor contábil é então desembolsado por um valor inferior ao seu valor contábil.
Principais vantagens
- Uma perda realizada é a venda de um ativo abaixo do preço pelo qual foi adquirido.
- Esse tipo de perda registrada está disponível como baixa de impostos para pessoas físicas e jurídicas.
- As perdas realizadas são diferentes das perdas não realizadas que existem apenas no papel.
Compreendendo a perda realizada
Quando um investidor compra um ativo de capital, um aumento (ou diminuição) no valor do título não se traduz em lucro (ou perda). O investidor só pode reivindicar lucros ou perdas após ter vendido o título pelo valor justo de mercado em uma transação em condições normais de mercado.
Exemplo do mundo real de perda percebida para investidores
Por exemplo, suponha que um investidor compre 50 ações da Exwhyzee (XYZ) a $ 249,50 por ação em 20 de março. Desta data de compra até 9 de abril, o valor das ações diminuiu cerca de 13,7% para $ 215,41. No entanto, o investidor só tem uma perda realizada se realmente vender pelo preço deprimido. Caso contrário, o declínio no valor é simplesmente uma perda não realizada que só existe no papel.
As perdas realizadas, ao contrário das perdas não realizadas, podem afetar o valor dos impostos devidos. Uma perda de capital realizada pode ser usada para compensar ganhos de capital para fins fiscais. Com base em nosso exemplo acima, o investidor, após vender suas ações XYZ, percebeu uma perda de 50 x ($ 249,50 – $ 215,41) = $ 1.704,50. Suponha que ele tenha realizado um lucro com Aybeecee (ABC), que ele comprou por $ 201,07 e vendeu por $ 336,06 durante o mesmo ano fiscal.
Se ele comprou e vendeu 50 ações da ABC, seu ganho de capital na transação será reconhecido como 50 x ($ 336,06 – $ 201,07) = $ 6.749,50. Aplicar a perda realizada a esse ganho significa que o investidor deverá apenas impostos sobre $ 6.749,50 – $ 1.704,50 = $ 5.045, em vez de todo o valor dos ganhos de capital.
Além disso, se as perdas realizadas em um determinado ano fiscal excederem os ganhos realizados, até $ 3.000 das perdas restantes podem ser deduzidas do lucro tributável do contribuinte. Além disso, se as perdas líquidas excederem o limite de $ 3.000 determinado, o restante pode ser transportado para anos futuros.
Essa prática é chamada de coleta de prejuízos fiscais, e os corretores de descontos adicionaram recursos a seus aplicativos de desktop e móveis nos últimos anos para ajudar os investidores nesse processo.
Como a perda percebida funciona para as empresas
Uma perda realizada ocorre quando o preço de venda de um ativo é inferior ao seu valor contábil. Embora o ativo possa ter sido mantido no balanço patrimonial a um nível de valor justo abaixo do custo, a perda só se realiza quando o ativo sai dos livros. Um ativo é removido dos livros quando é vendido, descartado ou doado pela empresa.
Uma das vantagens de uma perda realizada é a possível vantagem fiscal. Na maioria dos casos, uma parte da perda realizada pode ser aplicada contra um ganho de capital ou lucro realizado para reduzir os impostos. Isso pode ser bastante desejável para uma empresa que busca limitar sua carga tributária, e as empresas podem realmente sair de seu caminho para realizar prejuízos em períodos em que se espera que sua carga tributária seja maior do que o desejado.
Com efeito, uma empresa pode optar por realizar perdas em tantos ativos quanto possível quando, de outra forma, teria que pagar impostos sobre lucros realizados ou ganhos de capital.