Despesas de adoção qualificadas (QAE)
O que são despesas de adoção qualificada?
As despesas de adoção qualificada são os custos necessários pagos para adotar uma criança menor de 18 anos ou qualquer pessoa com deficiência que necessite de cuidados. Nos Estados Unidos, as despesas de adoção qualificadas (QAE) são aquelas que o Internal Revenue Service (IRS) define como razoáveis e necessárias, incluindo taxas de adoção, custas judiciais, honorários advocatícios, despesas de viagem e outras despesas diretamente relacionadas à adoção. Essas taxas podem ser usadas para reivindicar um crédito de adoção ou exclusão que reduza a renda tributável dos pais adotantes.
Compreendendo as despesas de adoção qualificadas (QAE)
O Internal Revenue Service permite que você compense sua conta de impostos com um crédito para suas despesas de adoção qualificadas, desde que você atenda a certos requisitos de elegibilidade. Para relatar suas despesas de adoção qualificadas, você usará o Formulário 8839 do IRS.2
Os contribuintes qualificados usam o formulário 8839 do IRS para fornecer as informações necessárias para reivindicar o crédito de adoção em suas declarações de impostos federais. Os contribuintes devem fornecer o nome e o sobrenome da criança adotada, o ano de nascimento e o número de identificação. Eles também devem observar se a criança tem necessidades especiais ou se nasceu no exterior.4 O crédito fiscal para QAE é gradualmente eliminado para os contribuintes cujas receitas brutas ajustadas modificadasexcedem um determinado limite. Os contribuintes não podem reivindicar o crédito de adoção por quaisquer taxas pagas ou reembolsadas por um empregador ou programa governamental. Eles também não podem reclamar o crédito ao adotar o filho do cônjuge.
Se você pagou despesas de adoção qualificadas para adotar uma criança que seja residente ou cidadão dos Estados Unidos, você poderá se qualificar para o crédito, mesmo que a adoção não tenha sido finalizada ou tenha sido finalizada em um ano fiscal diferente. Você também pode se qualificar para o crédito se tiver pago despesas para adotar uma criança estrangeira. Além disso, existem regras separadas para reivindicar o crédito no Formulário 8839 se você adotar uma criança com necessidades especiais.
Despesas máximas de adoção qualificadas
Para 2020,o crédito máximo era de US $ 14.300 por criança. Além disso, o crédito tributário de adoção não é mais reembolsável. Isso significa que, para reconhecer o benefício total do crédito, o total do imposto deve ser pelo menos igual ao seu crédito. Por exemplo, se seu imposto total para o ano for de apenas $ 10.000, mas você gastar $ 14.000 em despesas de adoção qualificada, $ 10.000 é o máximo que você pode economizar em impostos. No entanto, se todo o crédito não for usado, qualquer valor remanescente pode ser transportado por até cinco anos.
Para o ano fiscal de 2020, contanto que sua renda bruta ajustada modificada fosse de $ 214.520 ou menos, você se qualificou para o crédito total. O crédito é gradualmente eliminado à medida que sua renda aumenta e desaparece completamente quando ultrapassa US $ 254.520.