O objetivo do Formulário 8949 do IRS
Sempre que você vender ou trocar ativos de capital, como ações, terrenos e obras de arte, deverá relatar a transação em sua declaração de imposto de renda federal. Para fazer isso, você precisará preencher o Formulário 8949: Vendas e outras disposições de ativos de capital. Você pode ter ganhos ou perdas, as transações podem ser de curto ou longo prazo e essas informações devem ser desdobradas para aplicar o tratamento fiscal correto aos resultados líquidos.
O Anexo D do Formulário 1040 é usado para relatar a maioria das transações de ganho (ou perda) de capital. Mas antes de inserir seu ganho ou perda líquida no Cronograma D, você deve preencher o Formulário 8949.
Principais vantagens
- Qualquer pessoa que vende ou troca um ativo de capital, como ações, terrenos ou obras de arte, deve preencher o Formulário 8949.
- As transações de curto e longo prazo devem ser documentadas no formulário.
- Os detalhes sobre a transação devem ser preenchidos, incluindo a data de aquisição e alienação, o produto da venda e o ajuste para ganho ou perda.
- O formulário deve ser acompanhado por um Cronograma D. preenchido
Visão geral do formulário 8949: Vendas e outras disposições de ativos de capital
O formulário de duas páginas consiste em duas partes: Parte I para transações de curto prazo e Parte II para transações de longo prazo. Uma venda ou troca tributável que ocorre mais de 12 meses a partir da data em que o ativo foi adquirido é de longo prazo, enquanto uma venda em 12 meses ou menos é de curto prazo.
Todas as páginas do Formulário 8949 estão disponíveis no site do IRS.
O período de detenção de bens de capital começa no dia seguinte ao recebimento da propriedade e termina no dia da sua alienação.
O formulário reflete informações sobre transações que você recebe no Formulário 1099-B: Receitas de transações de corretor e permuta, bem como de seus próprios registros.
Como relatar transações de curto prazo
Existem três caixas usadas para indicar se a transação foi informada ao IRS e como você derivou a base tributária para seu ativo. Normalmente, a base tributária é o seu custo, mas pode ser outra coisa se você recebeu uma propriedade por meio de doação, herança ou de alguma outra forma. As três caixas são:
- Transações e sua base informada ao IRS (Caixa A). Você sabe disso porque o formulário 1099-B que você recebeu indica essa informação.
- Transações e sua base não informadas ao IRS (Caixa B).
- Transações (mas não sua base) não relatadas ao IRS (Caixa C). Por exemplo, se você vendeu uma pintura a um colecionador particular por dinheiro, a transação não é relatada ao IRS.
Você deve usar um Formulário 8949 separado para cada caixa marcada. Portanto, se você marcar todas as três caixas, relatará as transações de curto prazo em três formulários separados. Cada formulário tem espaço para 14 transações, portanto, se você tiver mais de 14, precisará de formulários adicionais.
Depois que os formulários forem preenchidos, os valores em cada coluna serão totalizados. O resultado líquido é inserido no Cronograma D da seguinte forma:
- Se a Caixa A estiver marcada: linha 1b do Cronograma D
- Se a Caixa B estiver marcada: linha 2 do Cronograma D
- Se a Caixa C estiver marcada: linha 3 do Cronograma D