Imposto Proporcional
O que é um imposto proporcional?
Um imposto proporcional é um sistema de imposto de renda que cobra o mesmo imposto percentual para todos, independentemente da renda. Um imposto proporcional é o mesmo para contribuintes de baixa, média e alta renda. Os impostos proporcionais às vezes são chamados de impostos fixos.
Em contraste, um imposto progressivo ou sistema tributário marginal ajusta as taxas de imposto progressivamente de acordo com a renda. As pessoas de baixa renda são tributadas a uma taxa mais baixa do que as de alta renda.
Principais vantagens
- Um sistema de imposto proporcional, também conhecido como sistema de imposto fixo, avalia a mesma taxa de imposto sobre todos, independentemente da renda ou riqueza.
- A tributação proporcional visa criar maior igualdade entre as taxas marginais de imposto e as taxas médias de imposto pagas.
- Os defensores dos impostos proporcionais acreditam que eles estimulam a economia ao encorajar as pessoas a gastar mais e trabalhar mais porque não há penalidade fiscal para quem ganha mais.
Compreendendo a tributação proporcional
Um imposto proporcional permite que as pessoas sejam tributadas com a mesma porcentagem de sua renda anual. Os defensores de um sistema tributário proporcional propõem que ele dê aos contribuintes incentivos para ganhar mais porque não são penalizados com uma faixa de tributação mais alta . Além disso, os sistemas de impostos fixos facilitam o arquivamento. Os críticos dos impostos fixos argumentam que o sistema impõe uma carga injusta sobre os que ganham menos em troca da redução das taxas de impostos sobre os ricos. Os críticos, entretanto, acreditam que um sistema tributário progressivo é mais justo do que um sistema tributário fixo.
Em alguns casos, um imposto sobre vendas também pode ser considerado um tipo de imposto proporcional, uma vez que todos os consumidores, independentemente dos rendimentos, são obrigados a pagar a mesma taxa fixa. A taxa de imposto sobre vendas aplica-se a bens e serviços, e a renda do comprador não faz parte da equação. Outros exemplos incluem poll tax e a parte limitada das deduções da folha de pagamentodo Federal Insurance Contributions Act (FICA).
A Rússia é a maior nação do mundo a usar um imposto fixo. A Rússia impõe um imposto fixo de 13% sobre os lucros. A partir de 1º de janeiro de 2021, a tributação progressiva foi introduzida na Rússia. Os russos que ganham mais de 5 milhões de rublos (US $ 73.000) por ano pagarão 15% de imposto sobre toda a renda acima desse nível.2
Exemplo de impostos proporcionais
Em um sistema tributário proporcional, todos os contribuintes são obrigados a pagar a mesma porcentagem de sua renda em impostos. Por exemplo, se a taxa for definida em 20%, um contribuinte que ganha $ 10.000 paga $ 2.000 e um contribuinte que ganha $ 50.000 paga $ 10.000. Da mesma forma, uma pessoa que ganhe $ 1 milhão pagaria $ 200.000.
Prós e contras dos impostos proporcionais
Os impostos proporcionais são um tipo de imposto regressivo porque a alíquota do imposto não aumenta com o aumento do montante da renda sujeita à tributação, o que representa um encargo financeiro maior para as pessoas de baixa renda. Um imposto é considerado regressivo se tiver uma associação inversa, em que o imposto médio tem menos impacto sobre indivíduos ou empresas de renda mais alta.
Os oponentes do imposto proporcional alegam que os que ganham mais deveriam pagar uma porcentagem mais alta do que os mais pobres. Eles vêem o sistema como um fardo mais significativo para os assalariados de renda média, que suportam grande parte dos gastos do governo. Embora a porcentagem do imposto seja a mesma, o que pode ser considerado justo, o efeito após o imposto sobre as pessoas de baixa renda é mais oneroso do que para as de alta renda.
Para entender um sistema tributário proporcional, é importante também observar como ele define a receita. Se um sistema tem deduções generosas, então os assalariados de baixa renda podem ficar isentos de impostos, eliminando assim, pelo menos em parte, os aspectos regressivos do imposto. As variações do imposto proporcional incluem permitir deduções de hipotecas e estabelecer níveis de renda mais baixos.