Anuidade Privada

Principais vantagens

• Uma anuidade privada é um acordo especial no qual um indivíduo transfere propriedade para um devedor que concorda em fazer pagamentos ao beneficiário.
• Em 2006, o IRS efetuou regulamentações que exigem impostos sobre ganhos de capital na venda de qualquer ativo ao devedor no momento da transação de transferência.
• Anuidades privadas são comumente usadas em uma relação de confiança de anuidade privada, onde as vantagens oferecem uma configuração de confiança simplificada para fazer pagamentos de anuidades aos beneficiários como uma herança.

Glossário

Obrigador : também conhecido como promitente, a pessoa que está contratualmente ou legalmente comprometida ou obrigada a fornecer algo a outra parte (chamada de obrigada).

Compreendendo a anuidade privada

Anuidades privadas requerem consideração cuidadosa e concordância de ambas as partes. Eles são mais frequentemente utilizados em um cenário de confiança de anuidade privada. Em outubro de 2006, o Internal Revenue Service (IRS) propôs e efetivou regulamentações que acabaram por anular as principais vantagens fiscais desse tipo de acordo.

Freqüentemente, uma anuidade privada é usada para transferir ativos para um membro da família, onde uma transferência normal pode estar sujeita a impostos sobre doações ou propriedade. A propriedade transferida ao devedor pode incluir participação em uma empresa familiar, imóveis, títulos ou uma variedade de outros ativos. A transação fornece ao beneficiário, ou ao beneficiário, pagamentos regulares que geralmente são tributados apenas como receita.  

O valor dos ativos transferidos junto com a tabela de expectativa de vida do Internal Revenue Service e as taxas de juros da seção 7520 do IRS são geralmente usados ​​para calcular o valor dos pagamentos de anuidade. Depois que a taxa e os níveis de pagamento são definidos, eles geralmente não podem ser alterados. Se o beneficiário do beneficiário morre antes do tempo, o (s) devedor (es) podem receber uma recompensa inesperada.

Esse tipo de anuidade geralmente será mantido em um trust, geralmente conhecido como um trust de anuidade privada. Geralmente, os trusts podem ser estruturados como sua própria entidade comercial para fins operacionais e fiscais. Existem algumas limitações para fundos de concessões.

As alterações de 2006 do IRS exigiam que a venda do ativo fosse cobrada com um ganho de capital no momento da troca. Isso geralmente elimina uma venda não tributável. Também torna mais comum o uso de uma relação de confiança de anuidade privada para legar ativos aos beneficiários.

Vantagens de anuidade privada

A ausência de pagamento de impostos na transferência de ativos foi a grande vantagem deste tipo de anuidade antes de 2006. Após 2006, a transferência do imóvel deve ser considerada uma venda, exigindo o reconhecimento de um ganho de capital, se houver, em a hora da transferência.

Com a transferência da propriedade, o valor da propriedade e todas as valorizações futuras são removidos da propriedade tributável do beneficiário e de propriedade do devedor (geralmente em um trust). A anuidade privada efetivamente toma posse do imóvel.

Se um fundo de anuidade privado for usado com o propósito de legar ativos, os beneficiários receberão os pagamentos de anuidade conforme instruído. Os ativos obtidos por herança não são tributáveis. O benefício neste cenário poderia ser a venda de ativos para o fideicomisso para simplificar um plano de herança, deixando o fiduciário para gerenciar os pagamentos operacionais para o beneficiário ou beneficiários.