Residência Privada Principal (Canadá)
O que é uma residência privada principal (Canadá)?
Uma residência privada principal é uma casa que um contribuinte ou família canadense mantém como sua residência principal. Uma unidade familiar pode ter apenas uma residência privada principal por vez. Para se qualificar, o imóvel deve pertencer ao contribuinte ou ao casal, ou então pertencer a um fideicomisso pessoal.
Principais vantagens
- Uma residência privada principal é uma casa que um contribuinte canadense ou família mantém como sua residência principal.
- Um contribuinte canadense só pode designar uma casa como sua residência privada principal para um determinado ano.
- O contribuinte, seu cônjuge, companheiro e / ou filhos devem morar na propriedade por uma parte do ano para que uma propriedade seja qualificada.
- Qualquer pessoa que vende uma segunda propriedade deve relatar ganhos ou perdas de capital na venda.
Compreendendo as principais residências privadas (Canadá)
No Canadá, quando você vende uma casa por mais do que comprou, o governo exige que você pague impostos sobre a metade desse lucro. Essas regras, entretanto, não se aplicam se a propriedade estiver registrada como sua residência particular principal.
Um contribuinte canadense só pode designar uma casa como sua residência privada principal para um determinado ano. De acordo com as regras tributárias canadenses, uma casa pode ser designada como residência privada principal para cada ano em que o contribuinte, seu Agência de Receitas do Canadá (CRA) tem três outros requisitos para que uma residência privada principal se qualifique:
- O contribuinte deve ser o proprietário do imóvel por conta própria ou em conjunto com o cônjuge ou companheiro
- A propriedade é “uma unidade habitacional, uma participação no arrendamento em uma unidade habitacional ou uma parte do capital social de uma cooperativa habitacional”
- O contribuinte designa a propriedade como residência privada principal
Praticamente qualquer tipo de residência física se qualifica, incluindo casas, apartamentos, duplexes, chalés, casas flutuantes, trailers ou casas móveis. O terreno onde fica a residência também se qualifica para a exclusão dentro de certos limites – até 1,24 acres, de acordo com o CRA. Este limite pode ser estendido em certos casos se o município impor um tamanho mínimo de lote.
Uma residência principal privada é restrita a 1,24 acres de terra.
Requisitos para residências privadas principais (Canadá)
A partir do ano fiscal de 2016, os contribuintes canadenses-proprietários foram obrigados a relatar informações básicas sobre suas principais residências privadas para se qualificar para a isenção. Isso inclui a data de aquisição, data de venda, produto da alienação, bem como uma descrição da propriedade em seu imposto de renda e declaração de benefícios. Este requisito de relatório aplica-se a todas as propriedades vendidas no Canadá desde 2016, mesmo que todo o ganho seja totalmente protegido pela isenção de residência privada principal.
A residência privada principal está isenta de imposto sobre ganhos de capital. No entanto, os contribuintes que vendem sua residência principal ainda devem declarar a venda. Ele também deve ser designado como uma residência privada no Cronograma 3: Ganhos (ou perdas) de capital de sua declaração de impostos para se qualificar para a isenção, juntamente com o Formulário T2091 (IND): Designação de uma propriedade como residência principal por um indivíduo (Diferente de uma relação de confiança pessoal).
O governo federal permite que os contribuintes designem duas propriedades como residências principais quando vendem uma e compram outra no mesmo ano. O contribuinte deve designar e relatar ambos. Essa regra é chamada de regra “mais 1”.
Considerações Especiais
Se alguém não puder designar uma casa como sua residência principal durante todos os anos em que ela foi possuída, uma parte de qualquer ganho na venda pode estar sujeita a impostos como ganho de capital. A parcela do ganho sujeita a imposto é baseada em uma fórmula que leva em consideração o número de anos em que a casa foi propriedade do contribuinte e quantos desses anos ela foi designada como residência privada principal.
Por exemplo, suponha que um casal tenha duas residências entre eles – uma casa na cidade e uma cabana no campo. Apenas uma dessas casas pode ser designada como residência principal para cada ano. Antes de 1982, cada cônjuge podia designar uma propriedade separada como residência principal para um determinado ano, desde que a propriedade não fosse de propriedade conjunta. No entanto, essa lacuna foi fechada. Os casais e seus filhos menores solteiros agora podem designar apenas uma casa no total como sua residência particular principal a cada ano.
Os contribuintes que usam parte de sua residência para fins comerciais devem dividir razoavelmente o preço de venda e a base de custo ajustada (ACB) entre as partes usadas como residência e para produzir renda. O CRA pode considerar a propriedade como uma residência se o negócio for secundário ao uso da casa como residência principal, não houver mudanças estruturais na propriedade e não houver nenhum subsídio de custo de capital (CCA) reivindicado contra a propriedade. Um exemplo que se encaixa nessa descrição é uma creche domiciliar.