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O que é uma eliminação gradual?
Uma eliminação progressiva refere-se à redução gradual de um crédito fiscal ao qual um contribuinte é elegível à medida que sua renda se aproxima do limite superior para se qualificar para esse crédito. Normalmente, há uma faixa de renda específica que o US Internal Revenue Service (IRS) usa para determinar quais contribuintes podem ter direito a um crédito fiscal específico.
Um contribuinte com renda no limite inferior da faixa pode ser elegível para o valor máximo do crédito tributário, enquanto um contribuinte cuja renda cai na extremidade mais alta da faixa de renda pode ter direito ao valor mínimo. Pode haver incrementos adicionais entre os limites superior e inferior que são usados para determinar a qual montante de um crédito fiscal específico um contribuinte pode ser elegível (com base em sua renda declarada para o ano fiscal). Quando a renda do contribuinte ultrapassa o limite superior, ele pode se tornar inelegível para o crédito.
Principais vantagens
- Uma eliminação progressiva refere-se à redução gradual de um crédito fiscal ao qual um contribuinte é elegível à medida que sua renda se aproxima do limite superior para se qualificar para esse crédito.
- Os créditos fiscais são disposições do Código da Receita Federal (IRC) que são normalmente concebidas para beneficiar especificamente famílias de baixa e média renda; alguns exemplos desses créditos são o Crédito de Imposto para Crianças, o Crédito de Contribuição de Poupança de Aposentadoria (Crédito de Poupança) e o Crédito de Imposto de Oportunidade Americana.
- O tratamento preferencial no código tributário é eliminado gradualmente para os contribuintes de maior renda; uma vez que o contribuinte ultrapassa determinado nível de renda, o crédito tributário não está mais disponível para ele.
Compreendendo as saídas de fase
Os créditos fiscais são disposições do Código de Receita Interna (IRC) que normalmente são projetadas para beneficiar especificamente famílias de baixa e média renda. Como esses créditos fiscais são direcionados aos contribuintes de uma faixa de renda específica, acima de um determinado limite de renda, o valor do crédito tributário é reduzido. O tratamento preferencial no código tributário é eliminado gradualmente para os contribuintes de maior renda; uma vez que o contribuinte ultrapassa determinado nível de renda, o crédito tributário não está mais disponível para ele.
A aplicação de uma eliminação progressiva ocorre com vários créditos fiscais diferentes que são disponibilizados aos contribuintes pelo IRS. Alguns desses créditos fiscais incluem o Crédito Fiscal para Crianças, o Crédito de Poupança de Contribuição para a Aposentadoria (Crédito do Poupador) e o Crédito Fiscal de Oportunidade Americana.
Crédito de imposto da criança
Para o ano fiscal de 2020, o Crédito Tributário para Crianças começa a diminuir para contribuintes casados que entram com ações conjuntas quando sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) atinge US $ 400.000. Se o seu MAGI ficar abaixo desse número, eles podem reivindicar o valor total do crédito fiscal. Se ficar acima desse limite, o crédito vai se reduzindo gradativamente até que a renda atinja o limite de renda. Para um casal que faz o pedido em conjunto, o Crédito Fiscal para Crianças desaparece quando o MAGI atinge US $ 440.000.
Observe que, como resultado do Plano de Resgate Americano de 2021, sancionado pelo presidente Biden, o limite do Crédito Fiscal Infantil, anteriormente de US $ 2.000, foi aumentado para US $ 3.000 para crianças de seis a 17 anos e US $ 3.600 para crianças menores de seis anos. O crédito agora também é totalmente reembolsável;anteriormente, apenas $ 1.400 eram reembolsáveis. Essas alterações fazem parte do American Relief Act de 2021 e são válidas apenas para o ano fiscal de 2021, a menos que sejam estendidas por uma lei adicional do Congresso. Este crédito adicional é eliminado gradualmente para solteiros com renda acima de US $ 75.000 e casais com renda acima de US $ 150.000.
Crédito de contribuição de poupança para aposentadoria (crédito de poupança)
Uma eliminação gradual também se aplica ao Crédito de Contribuição de Poupança de Aposentadoria (também chamado de Crédito do Poupador). Esse crédito foi projetado para ajudar americanos de baixa e média renda a economizar para a aposentadoria por meio de planos qualificados, como planos 401 (k) ou Contas de Aposentadoria Individual (IRAs).
No ano fiscal de 2021, para os contribuintes casados que se inscrevem em conjunto para serem elegíveis para o crédito fiscal máximo, seu AGI pode ser de até $ 39.500 ($ 39.000 para 2020). Acima de $ 39.500, o valor do crédito começa a diminuir. Para contribuintes casados que entram com o pedido em conjunto, uma vez que seu AGI é superior a $ 66.000 ($ 65.000 para 2020), eles não são elegíveis para qualquer valor deste crédito fiscal.
The American Opportunity Tax Credit
O American Opportunity Tax Credit (AOTC) destina-se a contribuintes com despesas de educação qualificadas. Para um contribuinte reivindicar o crédito no ano fiscal de 2020, ele deve ter um AGI modificado de $ 160.000 ou menos (se for casado, apresentar o pedido em conjunto) para receber o crédito total. Se o contribuinte modificou o AGI de mais de US $ 180.000 para depósito de casamento em conjunto, ele não poderá reivindicar o crédito de forma alguma.
O American Opportunity Tax Credit diminui uniformemente acima de $ 10.000, enquanto alguns créditos fiscais, como o Child Tax Credit, diminuem em $ 50 para cada $ 1.000 ou parte de $ 1.000 em renda adicional acima do limite de eliminação progressiva.