Isenção Pessoal
O que é uma isenção pessoal?
A isenção pessoal era uma redução do imposto de renda federal até 2017. A Lei de Reduções de Impostos e Emprego de 2017 eliminou a isenção pessoal para os anos fiscais de 2018 a 2025. A isenção foi destinada a um nível de subsistência de renda, que não era tributado e dava uma isenção para cada pessoa apoiada pelo contribuinte. O contribuinte poderia reivindicar a isenção pessoal para si, seu cônjuge e dependentes qualificados.
Para o ano fiscal de 2017, a isenção pessoal foi de $ 4.050 por pessoa. Ao contrário das deduções, a isenção pessoal estava disponível para todos os contribuintes, independentemente de suas despesas.
Entre 2018 e 2025, não há isenção pessoal devido à nova legislação tributária. No entanto, a dedução padrão para a maioria dos contribuintes dobrou nesse período. A dedução padrão mais alta elimina a necessidade de muitos contribuintes discriminarem as deduções. Ainda assim, varia de acordo com a situação do contribuinte e não permite isenções adicionais para dependentes.
Principais vantagens
- Uma isenção pessoal estava disponível até 2017, mas eliminada de 2018 a 2025.
- Os contribuintes, seus cônjuges e dependentes qualificados podiam reivindicar uma isenção pessoal.
- A isenção pessoal foi eliminada em 2017, como resultado da Lei de Reduções de Impostos e Emprego.
Compreendendo as isenções pessoais
A isenção pessoal foi calculada contando todos os membros da família elegíveis e multiplicando por uma quantia em dólares por isenção, conforme reivindicado pelo status do pedido. Um único arquivador pode reivindicar uma isenção pessoal para si mesmo. Os arquivadores chefes de família se arrumavam e podiam reivindicar cada dependente. Aqueles que entraram com o pedido receberam crédito em conjunto para si próprios, seus cônjuges e cada dependente qualificado.
Por fim, casados que ajuizem separadamente os contribuintes poderiam reclamar a si próprios, os dependentes e o cônjuge, desde que o cônjuge tivesse renda bruta zero e não fosse reclamado como dependente por nenhum outro contribuinte. Para reivindicar uma isenção para um dependente, ele deve ser um filho qualificado ou um parente qualificado.
Aplicando a Isenção Pessoal
A isenção pessoal estava disponível para todos os contribuintes que não pudessem ser reivindicados como dependentes dos impostos de outra pessoa. Por exemplo, um estudante universitário que recebeu mais da metade de seu apoio financeiro de seus pais não poderia reivindicar a isenção para si mesmo porque seus pais poderiam reivindicá-lo como um dependente. Se os pais realmente o fizeram ou não, era irrelevante;porque podiam, o aluno não teria direito à isenção pessoal.
A isenção pessoal estava sujeita a uma eliminação progressiva (PEP) que reduziu gradualmente a isenção pessoal de contribuintes de alta renda em 2% para cada US $ 2.500 ou fração da renda bruta ajustada (AGI) superior a US $ 261.500 para registradores únicos e US $ 287.650 para um chefe de família e $ 313.800 para arquivadores conjuntos. Ele foi totalmente eliminado para os contribuintes com um AGI acima de US $ 436.300.
A isenção pessoal era uma dedução abaixo da linha subtraída da renda bruta ajustada (AGI) para reduzir a renda tributável e, em última análise, os impostos proporcionais ao seu suporte de imposto. Essa redução na renda tributável significa que seu valor variou com sua taxa marginal de imposto. Se você tivesse uma isenção pessoal de $ 4.050, sua economia de impostos seria de $ 608 em uma faixa de 15% e $ 1.418 em uma faixa de 35%. Essa disparidade de valor aumenta à medida que o imposto de renda se torna mais progressivo.