Imposto sobre os salários
O que é um imposto sobre a folha de pagamento?
O imposto sobre a folha de pagamento é uma porcentagem retida do pagamento de um funcionário por um empregador que paga ao governo em nome do funcionário. O imposto é baseado em salários, vencimentos e gorjetas pagos aos funcionários. Os impostos federais sobre a folha de pagamento são deduzidos diretamente dos rendimentos do empregado e pagos à Receita Federal (IRS).
Principais vantagens
- Os impostos sobre a folha de pagamento são retidos do salário de cada funcionário e remetidos ao governo federal.
- Nos Estados Unidos, os impostos sobre os salários são usados para financiar a Previdência Social e o Medicare.
- Os impostos sobre a folha de pagamento são usados para programas específicos. Os impostos de renda vão para o fundo geral do governo.
Compreendendo os impostos sobre a folha de pagamento
Nos Estados Unidos, o termo impostos federais sobre a folha de pagamento refere-se aos impostos deduzidos para financiar os programas do Medicare e do Seguro Social. Estes são rotulados como MedFICA e FICA nos recibos de pagamento. O imposto de renda federal, que também é retido dos contracheques dos funcionários, vai para o fundo geral do Tesouro dos Estados Unidos.
A maioria dos estados ealgumas cidades e condados também impõe impostos sobre a renda, e esses valores são pagos diretamente aos seus cofres. Além disso, os empregadores, mas não os empregados, também pagam impostos federais sobre o desemprego para cada um de seus empregados.
Ao contrário do imposto de renda dos Estados Unidos, que é um imposto progressivo, alguns elementos dos impostos sobre a folha de pagamento são cobrados apenas até certo limite anual. Por exemplo, qualquer renda que exceda a base salarial da Previdência Social, definida em $ 142.800 em 2021, não está sujeita ao imposto da Previdência Social, tornando o imposto sobre a folha de pagamento dos Estados Unidos um imposto regressivo.
Além do imposto de renda, os impostos sobre a folha de pagamento são cobrados pelas autoridades federais e alguns governos estaduais em muitos países, incluindo os Estados Unidos. Essas deduções do imposto sobre a folha de pagamento são discriminadas no esboço de pagamento do funcionário. A lista detalhada indica quanto é retido para impostos de renda federais, estaduais e municipais, bem como os valores arrecadados para pagamentos de Medicare e Previdência Social.
Os governos usam as receitas de impostos sobre a folha de pagamento para financiar programas específicos, incluindo previdência social, saúde e compensação de trabalhadores. Os governos locais podem cobrar um imposto sobre a folha de pagamento relativamente pequeno para manter e melhorar a infraestrutura e os serviços locais, incluindo socorristas, manutenção de estradas e parques.
Imposto de desemprego
Os empregadores são os principais responsáveis pelo financiamento do seguro-desemprego. Se dispensarem funcionários, esses funcionários terão direito ao seguro-desemprego. A taxa de seguro-desemprego que o empregador pagará varia de acordo com o setor, o estado e as taxas federais. Alguns estados exigem que os funcionários contribuam para o seguro-desemprego e invalidez.
Os impostos federais sobre a folha de pagamento cobrem as contribuições para o Seguro Social e o Medicare, que constituem o imposto Federal Insurance Contributions Act (FICA). Um funcionário paga 7,65%. A premissa do Seguro Social e do Medicare é que você pague para eles durante seus anos de trabalho para se qualificar para sacar esses fundos após a aposentadoria ou em certas circunstâncias médicas. Essa taxa é dividida entre uma dedução de 6,2% para a Previdência Social sobre um salário máximo de $ 142.800 e uma participação de 1,45% para o Medicare.
Não há limite de salário para o Medicare, mas qualquer pessoa que ganhe mais de $ 200.000 – ou $ 250.000 para casais que entram com o pedido em conjunto – paga outro 0,9% para o Medicare.
Os funcionários pagam 6,2% para a Previdência Social pelos primeiros $ 142.800 ganhos em 2021 e outros 1,45% para o Medicare em todos os salários.
Considerações Especiais
Indivíduos autônomos, incluindo empreiteiros, escritores autônomos, músicos e proprietários de pequenas empresas também são obrigados a pagar os impostos sobre os salários. Esses impostos são chamados de impostos sobre o trabalho autônomo.
Ao contrário da maioria dos trabalhadores assalariados, as pessoas que trabalham por conta própria não têm empregadores para remeter os impostos sobre os salários em seu nome. Isso significa que eles devem cobrir sozinhas as parcelas do imposto do empregador e do empregado.
A taxa de imposto sobre o trabalho autônomo é de 15,3%. Essa taxa tem duas partes, incluindouma contribuição de 12,4% para o Seguro Social – seguro de velhice, sobrevivência e invalidez – e um pagamento de 2,9% para o Medicare. Outra sobretaxa de 0,9% para o Medicare se aplica a rendimentos de trabalho autônomo que excedam US $ 200.000.
Imposto sobre a folha de pagamento da previdência social
Os fundos pagos aos impostos da Previdência Social vão para dois fundos fiduciários: o Fundo Fiduciário do Seguro de Velhice e Sobreviventes (OASI), que paga benefícios de aposentadoria e sobrevivência, e o Fundo Fiduciário de Seguro de Incapacidade, para benefícios por invalidez. O Secretário do Tesouro, o Secretário do Trabalho, o Secretário de Saúde e Serviços Humanos, o Comissário da Previdência Social e dois curadores públicos administram esses fundos fiduciários.
O presidente Franklin D. Roosevelt sancionou a Lei da Previdência Social em 14 de agosto de 1935, para fornecer uma rede de segurança para deficientes e aposentados. Quando o programa foi concebido, os assalariados com altos salários estavam isentos de pagar ao fundo e de receber benefícios da Previdência Social. Mas essa isenção foi eliminada e substituída por um teto pelo Congresso, que continuou a aumentar aproximadamente na mesma taxa dos salários.
Imposto sobre a folha de pagamento do Medicare
Conforme observado acima, os impostos sobre os salários também vão para o Medicare. Essas deduções na folha de pagamento vão para dois fundos fiduciários separados: o Hospital Insurance Trust Fund e o Supplementary Medical Insurance Trust Fund.
- O Hospital Insurance Trust Fund paga pelo Medicare Parte A e pelas taxas de administração associadas. A Parte A auxilia na cobertura de cuidados hospitalares, cuidados hospitalares de enfermagem qualificados e, em alguns casos, cuidados domiciliares.
- O Fundo Fiduciário de Seguro Médico Suplementar auxilia no pagamento das Partes B e D do Medicare e de outros custos de administração do programa Medicare. A Parte B cobre exames e exames laboratoriais, atendimento ambulatorial, raios-x, serviço de ambulância e muitos outros custos. A Parte D ajuda com medicamentos prescritos.
Os indivíduos inscritos no Medicare pagam uma taxa mensal baseada na renda para a cobertura básica do Medicare e são responsáveis por uma parte de seus custos médicos.
Imposto sobre a folha de pagamento vs. imposto de renda
Há uma distinção entre imposto sobre a folha de pagamento e imposto de renda, embora ambos sejam deduzidos dos contracheques. Os impostos sobre a folha de pagamento são usados para financiar programas específicos. Os impostos de renda vão para os fundos gerais do Tesouro dos Estados Unidos.
Todos pagam uma taxa fixa de imposto sobre a folha de pagamento, até um limite anual. Os impostos de renda, no entanto, são progressivos. As taxas variam com base nos rendimentos de um indivíduo.
O imposto de renda estadual, se houver, vai para o tesouro do estado.