Atividade Passiva
O que é atividade passiva?
Atividade passiva é a atividade em que um contribuinte não participou materialmente durante o ano fiscal. O Internal Revenue Service (IRS) define dois tipos de atividade passiva: atividades comerciais ou empresariais para as quais o contribuinte não contribuiu ativamente e atividades de aluguel. A menos que o contribuinte seja um profissional do setor imobiliário, as atividades de locação geralmente fornecem fluxos de renda passivos. O IRS define participação material como o envolvimento na atividade da empresa de forma regular, contínua e substancial.
As regras de atividade passiva se aplicam a indivíduos, propriedades, fundos, corporações de capital fechado e corporações de serviços pessoais.
Principais vantagens
- O IRS define e define as regras para perda de atividade passiva.
- As regras de perda de atividade passiva podem ser aplicadas a empresas e indivíduos, exceto corporações C.
- Leasing de equipamentos, aluguel de casa e sociedade limitada são considerados exemplos de atividades passivas comuns.
- Quando os investidores não estão materialmente envolvidos, eles podem reivindicar perdas passivas de investimentos, como imóveis para alugar.
Compreendendo a atividade passiva
Fazer uma distinção entre renda passiva e ativa é importante por várias razões. Um contribuinte pode reivindicar uma perda passiva contra a receita gerada por atividades passivas;entretanto, uma perda passiva não pode ser reivindicada contra a receita ativa. Isso corresponde às regras de perda de atividade passiva do IRS .
A receita ativa refere-se à receita gerada pela execução de um serviço. Isso inclui ordenados, gorjetas, salários e comissões, bem como receitas de negócios em que o contribuinte participa substancialmente. Por exemplo, se um contribuinte fundou uma empresa, construiu e vendeu produtos, contratou funcionários e levantou fundos, esses são aspectos de participação altamente ativos.
Indivíduos que alugam uma segunda casa ou possuem mais de uma residência são aconselhados por especialistas a procurar contadores profissionais para verificar se uma perda pode ser classificada como passiva.
A perda excessiva de atividade passiva pode ser transportada para os anos futuros, embora não possa ser transportada de volta.
Considerações Especiais
Muitos indivíduos de alto patrimônio líquido empregam estratégias fiscais que incluem atividades passivas como meio-chave de redução do lucro tributável. Um indivíduo de alto patrimônio líquido (HNWI) é definido como um único indivíduo ou uma família com um patrimônio líquido em termos de ativos líquidos acima de $ 1 milhão; no entanto, o valor de corte exato difere por instituição financeira e região. (Aqueles com ativos ao norte de ~ $ 30 milhões são geralmente considerados indivíduos com patrimônio líquido ultra alto.)
Pessoas com patrimônio líquido elevado geralmente se qualificam para tratamento preferencial adicional com relação a investimentos, além de poderem tirar proveito de estratégias fiscais. (A pessoa média geralmente não tem riqueza suficiente para justificar o tempo e custo de contratação de um especialista em impostos e / ou estratégias de construção para combinar fluxos de renda ativa e passiva.)
Isso inclui acesso a investimentos alternativos e possível participação em ofertas públicas iniciais ou IPOs por meio de seu corretor. Gestores de patrimônio privado lutam pelos negócios de muitos HNWIs, oferecendo serviços altamente personalizados em gestão de investimentos, planejamento tributário e muito mais.
Os HNWIs parecem estar em declínio. O World Wealth Report 2019 da Capgemini relatou “com uma perda de 2 trilhões de dólares, a riqueza individual de alto patrimônio líquido diminui após sete anos consecutivos de crescimento.”