Ajuste de pensão (PA)
O que é ajuste de pensão (PA)?
Um ajuste de pensão (PA) é a quantia que um membro de um Plano de Poupança de Aposentadoria Registrada no Canadápode contribuir em um determinado ano.
Compreendendo o ajuste de pensão (PA)
Mais especificamente, um ajuste de pensão (PA) é uma estimativa do valor da pensão de um indivíduo e o valor atribuído pela Agência de Receitas do Canadá a cada ano para cada pensão acumulada. Os membros de um Plano de Pensão Registrado ou de um Plano de Participação nos Lucros Diferidos encontrarão seu valor de PA anual em seu comprovante T-4 no Quadro 52.
Principais vantagens
- Um ajuste de pensão (PA) é a quantia que um membro do Canadian Registered Retirement Savings Plan pode contribuir anualmente.
- O PA garante que todos os contribuintes tenham acesso a assistência fiscal comparável.
- O PA é um agregado de todos os créditos anuais de pensões individuais e do empregador.
- Para um plano de contribuição definida, o PA é a soma das contribuições do plano do empregador e do empregado.
- A fórmula para calcular o PA em um plano de benefício definido é (9 x benefício anual acumulado) – $ 600.
Um membro pode optar por contribuir com o valor do PA para seu Plano de Poupança para Aposentadoria Registrada. Em algumas circunstâncias, essa contribuição também pode ser diferida até o momento em que a dedução fiscal seja mais vantajosa.
O PA foi estabelecido pela Agência de Receitas do Canadá para beneficiar os indivíduos que economizam para a aposentadoria, reduzindo o limite de contribuição do RRSP para funcionários com Planos de Pensão Registrados (RPP). O PA garante que todos os contribuintes tenham acesso a assistência fiscal comparável, independentemente do tipo de plano de pensão do qual participem. A associação a um grupo RRSP não fornece um PA ou crédito de pensão a um contribuinte individual.
O PA é um agregado de todos os créditos de pensão individual e do empregador para o ano. Para cada ano de serviço, um funcionário recebe um crédito de pensão para cada DPSP ou provisão de benefício de um RPP. Na maioria das vezes, um funcionário participa de apenas uma provisão, portanto, na maioria das circunstâncias, seu crédito de pensão também será seu PA.
O sistema RRSP estabelece um limite máximo para economias de aposentadoria com auxílio de impostos em 18% da renda auferida a cada ano. Este limite se aplica ao total de contribuições para RRSPs, provisões de compra em dinheiro de RPPs e DPSPs, bem como benefícios acumulados sob provisões de Benefícios Definidos de RPPs.
Existem dois tipos de RPP: planos de contribuição definida e planos de benefício definido.1 O cálculo do PA depende do tipo de plano do qual o indivíduo participa.
Cálculo PA sob um plano de contribuição definida
Os participantes de um plano de pensão de Contribuição Definida colocam um valor definido, geralmente com uma correspondência do empregador, e seu pagamento depende do desempenho dos ativos da conta no momento em que o participante se aposenta.
Os participantes do plano DC tendem a ter mais facilidade para calcular seu PA a cada ano, pois o PA será a soma das contribuições do empregador e do empregado para o plano.
Portanto, se um funcionário que ganha $ 50.000 por ano contribui com 2% de seus ganhos para o plano e seu empregador iguala essa contribuição, seu PA para aquele ano será de $ 2.000.
Cálculo PA sob um Plano de Benefícios Definidos
Por outro lado, os participantes de um plano de pensão de Benefício Definido são informados do benefício que podem esperar receber na aposentadoria, e esse valor será relatado anualmente no extrato anual de pensão do participante. Esses planos geralmente são administrados exclusivamente pelo empregador.
A fórmula padrão para calcular PA em uma pensão DB é a seguinte:
- (9 x benefício anual acumulado) – $ 600
O benefício anual acumulado varia de empregador para empregador. Supondo que um plano forneça uma taxa de acréscimo de 2 por cento, um funcionário que ganha $ 50.000 por ano em um plano BD resultaria em um PA de $ 8.400:
- (9 x ($ 50.000 x 0,02) – 600) = $ 8.400