Supercontribuição
O que é uma supercontribuição?
Uma sobrecontribuição é qualquer contribuição voluntária para um plano de aposentadoria dedutível de impostos que exceda a contribuição máxima permitida para um determinado período, conforme determinado pelo registrador do plano de aposentadoria ou pelo Internal Revenue Service (IRS).
Compreendendo a supercontribuição
Contribuir em excesso para um 401 (k), por exemplo, é um problema enfrentado por poucos aposentados, já que contribuições insuficientes ou inexistentes acontecem com mais frequência. Para 2020 e 2021, o IRS permite que os funcionários adiem até US $ 19.500 de seu pagamento a cada ano. Há também uma contribuição de recuperação permitidapara aqueles com 50 anos ou mais, que é um adicional de US $ 6.000 por ano, aumentando o limite anual total para US $ 26.000.
Claro, dobre esses valores para os casais que trabalham. Se ambos os parceiros tiverem 50 anos ou mais, cada um pode atingir no máximo suas contribuições de 401 (k) para um limite de contribuição anual combinado de $ 52.000 para 2020 e 2021. Somente acima desse valor eles enfrentam qualquer contribuição excessiva.
Notavelmente, os limites se aplicam apenas a descontos em folha de pagamento. Quaisquer correspondências de empregadores, por exemplo, não contam para contribuições excessivas.
Notificando o Administrador
Se o limite ainda for violado, os funcionários devem notificar sua respectiva empresa ou administrador do plano no início do ano após a ocorrência da sobrecontribuição. Cabe ao administrador do plano devolver quaisquer pagamentos em excesso aos funcionários, bem como quaisquer rendimentos sobre as contribuições em excesso.
Enviar esta notificação o mais cedo possível dá aos empregadores tempo suficiente para fazer a papelada necessária. Isso normalmente inclui o ajuste de quaisquer contribuições que saiam dos cheques dos funcionários em uma base antes dos impostos e contando-as como salários nos formulários W-2 dos funcionários. Isso permite que os funcionários tenham tempo suficiente para emitir novos formulários antes do prazo final para declaração anual de impostos.
Da mesma forma, contas de aposentadoria individual (IRAs) também têm limites de contribuição. Em 2020 e 2021, o limite de contribuição total para Roth e IRAs tradicionais combinados era de $ 6.000 para menores de 50 anos e $ 7.000 para maiores de 50 anos.
Perigos de supercontribuição
É importante corrigir as contribuições excessivas rapidamente. Caso contrário, muitas vezes surgem problemas fiscais. Se o valor excedente não for devolvido aos funcionários afetados em tempo hábil para declarar os impostos, os funcionários correm o risco de dupla tributação. Ou seja, eles poderiam pagar impostos no ano em que ocorreu o excedente e ainda precisam pagar no ano seguinte também.
Para evitar a dupla tributação, alguns funcionários podem apresentar uma declaração corrigida com o excesso de contribuição retirado, mais quaisquer ganhos relacionados com a sobrecontribuição. Isso deve ser feito até o prazo de extensão do imposto, entretanto.
Contribuições excessivas para IRAs são um pouco mais fáceis de corrigir, mas ainda assim resultam em penalidades. Os funcionários podem deixar suas contas em paz e designar qualquer contribuição excessiva para o limite do próximo ano. Uma penalidade de 6% se aplica ao ano em qualquer excesso. Obviamente, quaisquer contribuições individuais devem ser ajustadas daqui para frente para evitar a criação de uma supercontribuição no ano seguinte.