Isenção de venda de residências acima de 55 anos
O que é a isenção para venda de residências acima de 55 anos?
A isenção de venda de casa para maiores de 55 anos era uma lei tributária que ganhos de capital. Indivíduos que atendessem aos requisitos poderiam excluir até US $ 125.000 de ganhos de capital na venda de suas residências pessoais.
Essa exclusão teve como objetivo estimular o mercado imobiliário e recompensar os proprietários de imóveis pela compra e posterior venda de suas casas. A isenção de venda de casa para maiores de 55 anos não está em vigor desde 1997. Foi substituída por outras exclusões para todos, independentemente da idade, que lucram com a venda de suas residências principais.
Principais vantagens
- A isenção da venda de casas acima de 55 anos era uma lei tributária que permitia aos proprietários de casas com mais de 55 anos uma exclusão única de ganhos de capital.
- O vendedor, ou pelo menos um detentor de título, tinha que ter 55 anos ou mais no dia em que a casa foi vendida para se qualificar.
- Após a aprovação do Taxpayer Relief Act de 1997, a isenção foi substituída por novos valores de exclusão por venda para todos os proprietários, independentemente da idade.
Compreendendo a isenção de venda de residências acima de 55 anos
A isenção de venda de casas para maiores de 55 anos foi implementada para dar aos proprietários algum alívio das implicações fiscais da venda de suas casas. A isenção não existe mais, pois foi substituída por novas regras quando a Lei de Auxílio ao Contribuinte de 1997 foi sancionada em lei. Este ato foi um dos maiores atos de redução de impostos a ser implementado pelo governo dos Estados Unidos.
Segundo a regra antiga, os contribuintes qualificados podiam evitar o pagamento de impostos sobre a venda de suas casas, desde que essa fosse a residência principal. Os contribuintes que obtiveram a isenção de venda de residências com mais de 55 anos preencheram o Formulário 2119 com o Internal Revenue Service (IRS). O formulário foi usado mesmo que o contribuinte adiasse todo ou parte do ganho para outro ano fiscal.
Os contribuintes eram obrigados a declarar os prejuízos resultantes da venda de sua casa no Formulário 2119. No entanto, de acordo com o IRS, os contribuintes não podiam deduzir o prejuízo de sua carga tributária.
Na época, os vendedores de imóveis tinham uma alternativa à isenção. Para evitar o pagamento de impostos, os vendedores poderiam usar o produto da venda para a compra de uma casa mais cara dentro de um período de dois anos.
Aplicação da isenção para maiores de 55 anos
Quando a isenção estava em vigor, havia vários critérios para que os proprietários se qualificassem. O vendedor, ou pelo menos um título titular, tinha que ser 55 anos ou mais no dia a casa foi vendida. Para os casais, apenas um dos cônjuges era necessário para cumprir esse prazo. Esse cônjuge também tinha de ser o titular na data da transferência do título para que a isenção fosse aplicada. Apenas uma isenção era permitida por casal, o que impediria um dos cônjuges de reivindicar a isenção para uma venda e o outro cônjuge fazer uma reivindicação para uma venda posterior.
O vendedor, ou pelo menos um titular, tinha que ter 55 anos ou mais na data da venda para se qualificar para a isenção.
Mas havia uma brecha. Se uma casa principal fosse co-propriedade de duas ou mais pessoas solteiras, era possível que mais de um detentor do título com a idade apropriada se qualificasse para a isenção. Para que a casa se qualificasse, o titular tinha que ser proprietário e usar a propriedade como residência principal por pelo menos três dos cinco anos imediatamente anteriores à venda da casa. Havia subsídios para afastamento de férias ou assistência médica.
Isenções atuais para vendedores domésticos
Após a aprovação do Taxpayer Relief Act de 1997, a nova carga tributária sobre a venda de casas diminuiu para milhões de contribuintes residenciais, independentemente de sua idade. Os rollovers ou opções únicas na vida, semelhantes à isenção de venda de casa para maiores de 55 anos, foram substituídos por novos valores de exclusão por venda.
Os proprietários podem se qualificar para excluir de sua renda a totalidade ou parte dos ganhos recebidos com a venda de sua residência principal. A lei aumentou o valor do ganho excludível para $ 250.000 por contribuinte ou $ 500.000 em uma declaração conjunta apresentada por um casal. A lei também permitia mais de uma exclusão por contribuinte ao longo da vida. O contribuinte, no entanto, não pode excluir o ganho de outra venda de casa durante o período de dois anos que termina na data da venda.
Considerações especiais: testes de propriedade e uso
Os proprietários agora são obrigados a passar pelos testes de propriedade e uso se desejarem se qualificar para essas isenções. Para passar no teste de propriedade, os contribuintes devem ser proprietários da casa há pelo menos dois anos. O teste de uso, por outro lado, exige que os vendedores vivam na casa como residência principal por pelo menos dois anos. Ambos os testes devem ser satisfeitos durante o período de cinco anos até a data da venda.
Os proprietários que usam suas casas para negócios ou renda de aluguel também podem se qualificar. Eles devem passar nos testes de propriedade e uso também. Por exemplo, se um indivíduo comprou um imóvel em 2000 e morou lá até 2001. O proprietário então alugou o imóvel pelos dois anos seguintes. O proprietário decidiu se mudar assim que o inquilino saiu e morou lá até 2005. O proprietário então vendeu a propriedade. Nesse caso, o proprietário ainda pode se qualificar para a isenção porque o imóvel foi usado como residência principal por pelo menos dois dos cinco anos anteriores à venda.